УСН 02: что означает код и где он встречается в отчётности
Коротко
«УСН 02» — это не отдельный режим и не ставка, а код в поле отчётности по упрощённой системе. В декларации по УСН и в уведомлениях об исчисленных суммах коды обозначают налоговый период и признак объекта: цифра 02 в нужном поле показывает полугодие либо объект «доходы минус расходы». Значение читают по названию поля, а не по одному числу.
Почему одного числа мало
В налоговой отчётности по УСН коды стоят в нескольких полях, и каждая цифра работает только в своём. Код налогового периода говорит, за какой отрезок года сдают отчёт или платят аванс. Код объекта налогообложения говорит, с чего считают налог: с доходов или с разницы между доходами и расходами.
Поэтому «УСН 02» без названия поля ничего не значит. В уведомлении по авансу за полугодие используют код 34/02. В декларации объект «доходы минус расходы» обозначают цифрой 2. Прежде чем сверять цифру, найдите название графы: от него зависит, что число означает.
Где встречается код 02
В годовой декларации по УСН указывают код налогового периода 34. Для последнего налогового периода в специальных случаях предусмотрены коды 50, 95 и 96. В поле кода объекта налогообложения цифра 2 означает «доходы минус расходы», а 1 — «доходы».
В уведомлении об исчисленных суммах авансов по УСН код периода записывают парой: 34/01 — первый квартал, 34/02 — полугодие, 34/03 — девять месяцев. Первая часть пары 34 обозначает, что уведомление относится к авансам по УСН, вторая — отчётный период. Отдельное поле уведомления — код основания: им обозначают, к какому платежу относится документ.
Коды полей с расшифровкой перечислены в порядке заполнения декларации по УСН и в порядке заполнения уведомления об исчисленных суммах, которые утверждает ФНС. Сверять нужно по названию графы: одинаковые числа в разных полях означают разное.
Код периода и код объекта: как различить
Код периода отвечает на вопрос «за какой срок». В декларации по УСН календарный год обозначают кодом 34. За отчётные периоды подают уведомления об авансовых платежах с кодами 34/01, 34/02 и 34/03. Если в поле периода стоит 02, декларация или расчёт относятся к полугодию.
Код объекта отвечает на вопрос «с чего налог». При объекте «доходы» в поле стоит 1, при объекте «доходы минус расходы» — 2. Этот код не меняется от квартала к кварталу: он закреплён за выбранным объектом на весь год, пока предприниматель или организация не сменит режим с начала следующего года в порядке главы 26.2 Налогового кодекса.
Ошибка, которую видно сразу: код периода из одной графы переносят в графу объекта или наоборот. Тогда декларация уходит с неверным признаком, и инспекция сверяет её не с тем периодом или не с тем объектом.
Частые вопросы
УСН 02 — это ставка 2 %?
Нет. Ставки УСН устанавливает статья 346.20 Налогового кодекса: для объекта «доходы» — до 6 %, для объекта «доходы минус расходы» — до 15 %, а регионы вправе снижать их своими законами. Число 02 в отчётности — код поля, а не процент налога.
Что значит 02 в коде периода уведомления 34/02?
Вторая часть кода показывает отчётный период: 01 — первый квартал, 02 — полугодие, 03 — девять месяцев. Первая часть 34 обозначает, что уведомление относится к авансам по УСН.
Можно ли по коду 02 понять, какой объект налогообложения у меня в этом году?
Нет, для этого смотрят отдельное поле кода объекта. Код периода и код объекта стоят в разных графах, и совпадение чисел ничего не говорит о выбранном объекте.
Где проверить, что код указан верно?
В порядке заполнения декларации по УСН, который утверждает ФНС, и в порядке заполнения уведомления об исчисленных суммах. В этих документах перечислены все коды полей с расшифровкой; сверяйте по названию графы, а не по памяти.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем сверять коды, посчитайте, что остаётся в деньгах
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и канале
Коды в отчётности — это форма. Важнее, что после налогов, себестоимости, рекламы и доставки остаётся на счёте. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала, нахожу точку безубыточности и строю финансовую модель роста.
Работаю с собственниками, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток: по расчёту видно, какие позиции приносят прибыль, а какие тянут вниз.