Услуги по прокату патент что входит

Коротко

Патент на услуги по прокату — это подвид предпринимательской деятельности из подпункта 40 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса. В перечень попадают услуги предприятий по прокату по классификатору ОКУН (код 019400), включая прокат транспортных средств — мотоциклов, мотороллеров, мопедов, велосипедов, легковых и грузовых автомобилей. Ставка налога — 6 % от потенциально возможного годового дохода, который устанавливает закон региона.

Что входит в услуги по прокату для патента

Налоговый кодекс называет услуги по прокату среди видов деятельности для патента, но не расписывает их по предметам. Перед получением патента проверьте вид деятельности и условия в законе своего региона; при спорном предмете проката уточните возможность применения патента в налоговой.

Практический вывод для предпринимателя: патент закрывает именно сдачу вещи во временное пользование за плату. Если вы ещё и продаёте эти вещи, ремонтируете их или оказываете другие услуги, эти операции в патент по прокату не входят — их нужно вести отдельно и проверять, подпадают ли они под другой вид деятельности из статьи 346.43 или под другой режим налогообложения.

Что проверить, прежде чем брать патент на прокат

Вид деятельности в заявлении на патент — формулировка из подпункта 40 пункта 2 статьи 346.43, а не своя: «услуги по прокату».
Предмет проката и условия работы — проверьте применимость патента по региональному закону; спорные случаи уточняйте письменно в своей налоговой инспекции.
Закон региона — там указан потенциально возможный годовой доход по этому виду деятельности; от него считается налог по ставке 6 %.
Средняя численность наёмных работников по всем видам деятельности на патенте — не больше 15 человек за налоговый период (пункт 5 статьи 346.43).
Доход по всем патентам — лимит на 2026 год 20 млн ₽, на 2027 год 15 млн ₽; при совмещении с УСН доходы суммируются.

Стационарная торговая сеть для патента — это что

Стационарная торговая сеть — это объект, прочно связанный с земельным участком: магазин, павильон, помещение в здании. Для патента на розничную торговлю закон отдельно считает потенциальный доход по объектам стационарной сети и по нестационарным точкам, а также по развозной и разносной торговле. Прокат к торговле не относится, поэтому эта классификация на патент по прокату не влияет.

Она важна, если вместе с прокатом вы торгуете: тогда торговля идёт отдельным видом деятельности, и для неё смотрят, к какому типу сети относится ваша точка по закону региона. Точный перечень объектов и терминов — в главе 26.5 Налогового кодекса и в региональном законе о патентной системе.

Прокат и соседние виды деятельности

	Прокат	Продажа	Ремонт
Что происходит с вещью	Передаётся во временное пользование за плату	Переходит в собственность покупателя	Возвращается владельцу после работ
Основание в статье 346.43	подпункт 40 пункта 2	подпункт 45 и 46 пункта 2 (розничная торговля)	Зависит от вида ремонта: соответствующий подпункт пункта 2 статьи 346.43 НК РФ
Как учитывать	Отдельный патент на прокат	Отдельный патент на торговлю, если подпадает	Отдельный патент на ремонт, если подпадает
Общее ограничение	Средняя численность наёмных работников до 15 человек по всем видам на патенте	То же	То же

Как считается налог и что с ограничениями

Налог по патенту — 6 % от потенциально возможного годового дохода, который установлен законом субъекта по этому виду деятельности. Если патент берут на срок меньше года, налог считают пропорционально дням срока: потенциальный годовой доход делят на число дней в году и умножают на дни патента.

Средняя численность наёмных работников, включая работающих по гражданско-правовым договорам, не должна превышать 15 человек за налоговый период по всем видам деятельности, которые предприниматель ведёт на патенте. При совмещении с другими специальными режимами в этот лимит считают только работников, занятых в деятельности на патенте — так разъясняет налоговая служба со ссылкой на судебную практику.

Лимит дохода по всем патентам на 2026 год — 20 млн ₽, на 2027 год — 15 млн ₽. При совмещении с УСН доходы по этим режимам суммируют.

Частые вопросы

Прокат автомобилей попадает под патент?

Да. Налоговая служба относит прокат легковых и грузовых автомобилей к услугам предприятий по прокату (код 019400, транспортные средства — код 019408) и подтверждает право на патент, ссылаясь на письмо Минфина от 07.10.2013 № 03-11-12/41497.

Входит ли в патент продажа вещей, которые я сдаю в прокат?

Нет. Патент по подпункту 40 пункта 2 статьи 346.43 покрывает только сдачу в прокат. Продажа — отдельный вид деятельности, её проверяют по подпунктам о розничной торговле и при необходимости берут отдельный патент или применяют другой режим.

Сколько человек можно нанять на патенте по прокату?

Средняя численность наёмных работников, включая работающих по гражданско-правовым договорам, — не больше 15 человек за налоговый период по всем видам деятельности на патенте (пункт 5 статьи 346.43 НК РФ).

Где узнать потенциальный доход по прокату в моём регионе?

В законе субъекта о патентной системе: там перечислены виды деятельности и размер потенциально возможного годового дохода по каждому. Посчитать налог по виду деятельности, региону и муниципалитету помогает сервис ФНС по адресу patent.nalog.ru.

Влияет ли на патент по прокату, стационарная у меня точка или нет?

На сам патент по прокату — нет, деление на стационарную и нестационарную сеть относится к розничной торговле. Если вы ещё и торгуете, тип точки смотрят по правилам главы 26.5 НК и закона региона для торговли.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Патент закрывает налог, но не показывает, зарабатывает ли прокат

Посчитаю, сколько приносит каждая единица в прокате

Патент фиксирует налог, а вопрос денег остаётся: окупается ли техника, сколько приносит день простоя, не съедают ли убыточные позиции прибыль прибыльных. Я считаю юнит-экономику каждой единицы проката и каждого канала, где вы ищете клиентов.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами, если добавить единицу техники или поднять цену. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»