Услуги экскурсионные туристические патент: что входит

Коротко

Патент — это режим, при котором ИП платит фиксированную сумму налога с потенциального дохода, установленного региональным законом по конкретному виду деятельности. Экскурсионные и туристические услуги попадают в патентную систему, если такой вид деятельности назван в законе субъекта РФ, где ИП ведёт работу. Что именно входит в патент, определяет региональный перечень видов деятельности и потенциальный доход по каждому из них.

Какие услуги входят в патент

Патентная система работает по закрытому перечню видов деятельности из статьи 346.43 Налогового кодекса. Субъект РФ вправе вводить патент на эти виды у себя на территории и устанавливать по каждому размер потенциального годового дохода.

Экскурсионные и туристические услуги в перечне есть, но названы обобщённо. Поэтому первый шаг — открыть региональный закон о патентной системе и найти в нём строку про экскурсионные, туристические услуги или услуги по организации досуга. В патенте указывают код и наименование вида деятельности ровно так, как они записаны в законе субъекта.

Если заявленной услуги в региональном перечне нет, патент на неё не выдадут: остаётся УСН или общая система. Проверить перечень и расчёт потенциального дохода по своему виду деятельности можно в сервисе ФНС по адресу patent.nalog.ru.

Что проверить до подачи заявления

Вид деятельности есть в региональном законе о патентной системе и назван так же, как в заявлении.
Потенциальный доход по этому виду установлен законом субъекта — от него считается налог.
Доход по всем патентам и по УСН при совмещении за 2025 год и в течение 2026 года не превышает 20 млн ₽.
Число работников на патенте — не больше 15 человек.
Патент берут на срок от месяца в пределах календарного года, с любого числа.
Площадь торгового зала и число объектов по виду деятельности укладываются в ограничения статьи 346.43.

Как считается налог

Ставка — 6 % от потенциального годового дохода, установленного региональным законом. Патент на срок меньше года считают по дням: потенциальный доход делят на число дней в году — 365 или 366 — и умножают на дни срока патента и на 6 %. Считать месяцами нельзя: правило действует с 2021 года.

Патент уменьшают на страховые взносы ИП за себя и за работников: без работников — до нуля, с работниками — не больше половины стоимости патента. Взносы ИП за себя в 2026 году — 57 390 ₽ фиксированной части и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, но не больше 321 818 ₽ по этой части.

Потенциальный доход — это не выручка. Если фактическая выручка выше потенциального дохода, налог от этого не растёт: платят стоимость патента. Но лимит по доходу для сохранения патента считают по фактическим поступлениям.

Сроки и оплата

Патент на срок до шести месяцев оплачивают всей суммой до окончания его действия. Если срок от шести до двенадцати месяцев, платят двумя частями: треть — в первые 90 дней, остальное — до окончания срока. Когда патент заканчивается 31 декабря, остаток вносят до 28 декабря.

Заявление на патент подают не позднее чем за 10 дней до начала его действия. Если ИП начал применять патент с первого дня после регистрации, заявление подают вместе с документами на регистрацию.

Патент действует только на территории того субъекта РФ, где он выдан. Для работы в другом регионе берут патент там.

Патент и другие режимы для экскурсий

	Патент	УСН «доходы»	ОСН
Налог	6 % с потенциального дохода по закону региона	6 % с фактического дохода	НДФЛ по прогрессивной шкале и НДС
Отчётность	Декларацию не сдают	Декларация раз в год	Декларация 3-НДФЛ и отчётность по НДС
Лимит дохода	20 млн ₽ по всем патентам и УСН в 2026 году	Лимит для УСН и порог освобождения от НДС по статье 145 НК	Нет
Работники	Не больше 15 человек	Средняя численность — не больше 130 человек; также действуют лимиты по доходам и основным средствам.	Без ограничения
Взносы	Уменьшают стоимость патента: без работников — до нуля, с работниками — до половины	Уменьшают налог по тем же правилам	Уменьшают НДФЛ по правилам главы 23 НК

Что меняется в 2027 году

Лимит дохода для патента снижается с 20 до 15 млн ₽ — по доходу за 2026 год или в течение 2027 года. Налоговые каникулы со ставкой 0 % для новых ИП на патенте и УСН с 1 января 2027 года не применяются.

Порог освобождения от НДС на УСН остаётся 20 млн ₽. Если ИП совмещает патент и УСН и теряет право на патент из-за превышения лимита, он переходит на УСН, а по НДС действует порог статьи 145 НК.

Частые вопросы

Входит ли продажа экскурсий в патент, если я сам не вожу группы?

Смотреть региональный закон: в нём отдельно названы экскурсионные услуги и услуги по организации досуга. Если агентская продажа чужого турпродукта в перечне не названа, патент на неё не выдадут.

Можно ли взять патент на несколько месяцев в году?

Да, срок патента — от месяца в пределах календарного года, с любого числа. Налог считают пропорционально дням срока.

Нужен ли патент в каждом регионе, где я провожу экскурсии?

Патент действует на территории субъекта, где выдан. Для работы в другом регионе оформляют патент там.

Что будет, если доход превысит 20 млн ₽?

Право на патент теряется с начала налогового периода, в котором произошло превышение. Доход по всем патентам и по УСН при совмещении считают нарастающим итогом.

Можно ли уменьшить стоимость патента на взносы?

Да. ИП без работников уменьшает налог на взносы за себя до нуля, с работниками — не больше половины стоимости патента.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Прежде чем брать патент, посчитайте, что он даёт

Проверю, сколько бизнес зарабатывает на каждой экскурсии и канале

Патент фиксирует налог, но не показывает, окупается ли сама услуга: сколько стоит час гида, транспорт, комиссия площадки и реклама. Я считаю юнит-экономику каждой экскурсии и канала продаж, точку безубыточности и финансовую модель роста.

Это для собственников, которые хотят открыть новый маршрут или канал и заранее видеть, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»