Налог на прибыль: в какой бюджет зачисляется
Коротко
Налог на прибыль организаций — федеральный налог, но зачисляется он в два бюджета сразу. С 2026 года общая ставка 25 % делится так: 8 % идут в федеральный бюджет, 17 % — в бюджет субъекта РФ по месту регистрации организации. Такое распределение действует до 2030 года включительно.
Куда идёт налог на прибыль
Налог на прибыль организаций — федеральный налог: он установлен главой 25 Налогового кодекса и действует по всей стране одинаково. Но деньги от него получают два бюджета. Из 25 % ставки 8 % зачисляются в федеральный бюджет, 17 % — в региональный, то есть в бюджет субъекта РФ по месту регистрации организации.
Такое распределение закреплено до 2030 года включительно. Регион не может менять федеральную часть, а вот свою ставку в отдельных случаях снижает законом субъекта — но только для тех категорий плательщиков, которые прямо названы в главе 25 НК.
Кто платит налог на прибыль
- Российские организации — со всей прибыли, включая доходы от источников за рубежом.
- Иностранные организации — с доходов от источников в России и с прибыли постоянных представительств.
- Участники консолидированных групп — по правилам отдельной главы, но деньги так же делятся между федеральным и региональным бюджетами.
- Отдельные категории платят только в федеральный бюджет: например, организации радиоэлектронной промышленности в 2025–2027 годах — 8 % в федеральный бюджет и 0 % в региональный.
Плательщиками налога на прибыль организаций не являются
Не платят налог на прибыль организации на УСН и ЕСХН в общем случае, но по отдельным доходам, указанным в Налоговом кодексе, налог сохраняется. Налог на профессиональный доход применяют физлица, включая ИП, а не организации. У них свой налог и свой бюджет.
Также не являются плательщиками организации, перешедшие на уплату налога на игорный бизнес, и те, кто платит налог на дополнительный доход от добычи углеводородов. Перечень исключений задаёт статья 246 Налогового кодекса: если организация не названа в ней плательщиком, налог на прибыль она не считает.
Отдельно стоит иностранная организация, у которой нет постоянного представительства в России: сама она декларацию не сдаёт, но с её доходов от источников в России налог удерживает российский налоговый агент — и перечисляет его в федеральный бюджет.
Федеральная и региональная части
| Федеральный бюджет | Региональный бюджет | |
|---|---|---|
| Доля общей ставки 25 % | 8 % | 17 % |
| Кто получает | Федеральное казначейство | Бюджет субъекта РФ по месту регистрации организации |
| Срок действия распределения | до 2030 года включительно | до 2030 года включительно |
| Может ли ставка отличаться | Пониженные ставки — только по нормам главы 25 НК | Регион вправе снизить для отдельных категорий из главы 25 НК |
Как считается налог: формула
Формула простая: налог = налоговая база × ставка. Налоговая база — это прибыль, то есть доходы, уменьшенные на расходы, которые признаются по правилам главы 25 НК. Не всякий расход уменьшает базу: часть расходов нормируется, часть не принимается вовсе.
Считают налог нарастающим итогом с начала года. Внутри года платят авансовые платежи — ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от того, к какой категории относится организация. По итогам года подают декларацию и доплачивают разницу.
Дальше сумму делят на две части: 8 % от базы — в федеральный бюджет, 17 % — в региональный. В декларации федеральную и региональную части показывают отдельно. Для уплаты через единый налоговый платёж используют общий КБК ЕНП и одну платёжку.
Частые вопросы
Налог на прибыль — федеральный или региональный налог?
Формально это федеральный налог: он установлен Налоговым кодексом РФ и относится к федеральным налогам. Но поступления делятся: 8 % идут в федеральный бюджет, 17 % — в региональный. Поэтому его часто называют налогом, который кормит оба бюджета.
В какой бюджет поступает налог на прибыль организаций?
В два: 8 % — в федеральный, 17 % — в бюджет субъекта РФ по месту регистрации организации. Такое распределение действует до 2030 года включительно.
Куда направляется сумма налога на прибыль предприятий?
В бюджеты бюджетной системы России по нормативам Бюджетного кодекса. Для обычной организации это федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ. Для отдельных категорий — например, организаций радиоэлектронной промышленности — вся сумма идёт в федеральный бюджет, а региональная ставка равна нулю.
Какие организации не являются плательщиками налога на прибыль?
Те, кто применяет специальные режимы: УСН, ЕСХН, налог на игорный бизнес, налог на дополнительный доход от добычи углеводородов. Организации на УСН и ЕСХН в общем случае освобождены от налога на прибыль, но по отдельным доходам налог сохраняется. НПД применяют физлица и ИП. Полный перечень исключений — в статье 246 Налогового кодекса.
Может ли регион изменить свою часть ставки?
Да, но только для категорий плательщиков, прямо названных в главе 25 НК. Своевольно снизить ставку для всех подряд субъект РФ не вправе.
Как сокращённо пишут налог на прибыль?
В документах и переписке — «налог на прибыль» или «налог на прибыль организаций». Сокращения «НнП» и «НПО» встречаются в бухгалтерской среде, но в официальных бумагах их не используют: там пишут полное название и ссылку на главу 25 НК.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем считать налог, стоит понять, откуда берётся прибыль
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Налог на прибыль считают от базы: доходы минус расходы. Но если внутри бизнеса часть товаров или клиентов работает в убыток, общая цифра его прячет — и налог платится с прибыли, которой на самом деле могло быть больше.
Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов. Вы видите точку безубыточности и финансовую модель, по которой понятно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.