Социальные налоги это
Коротко
Социальные налоги — обиходное название обязательных страховых взносов, которые работодатель начисляет на зарплату и другие выплаты работникам. В России отдельного налога с таким названием нет: взносы идут в Социальный фонд и на медицинское страхование, а с 2023 года их считают по единому тарифу и администрирует ФНС.
Почему «социальный налог» — не налог в Налоговом кодексе
Единый социальный налог отменили с 2010 года, его заменили страховыми взносами. С 2023 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование объединены в один платёж по единому тарифу. В разговорах их по-прежнему зовут социальными налогами или ЕСН, хотя в отчётности и платёжках такого названия нет.
Взносы начисляет работодатель сверх зарплаты: из дохода работника их не удерживают. Из зарплаты удерживают только НДФЛ, и это отдельный налог.
Из чего складываются платежи
- Единый тариф страховых взносов: пенсионное, медицинское и социальное страхование — 30 % с выплат в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё (пункт 3 статьи 425 Налогового кодекса).
- Взносы на травматизм: отдельный платёж в Социальный фонд по тарифу от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности. Предельной базы у них нет.
- НДФЛ — не социальный платёж, но его часто путают с ним: 13 % с дохода в пределах 2,4 млн ₽ за год, дальше ставка растёт по шкале статьи 224 Налогового кодекса.
Предельная база и тарифы в 2026 году
Единая предельная база на 2026 год — 2 979 000 ₽. Её считают нарастающим итогом с января по каждому человеку: пока выплаты ему не превысили эту сумму, действует 30 %, дальше — 15,1 %.
Для малого и среднего бизнеса с 2026 года правила изменились. МСП из перечня приоритетных отраслей при соблюдении условий платят 30 % с части выплаты до 1,5 МРОТ в месяц на человека и 15 % с части свыше; после превышения предельной базы к части до 1,5 МРОТ применяют 15,1 %. Для обрабатывающих МСП из отдельного перечня тариф с части свыше 1,5 МРОТ составляет 7,6 %. Остальные МСП, включая торговлю и услуги вне перечня, платят общий тариф 30 % и 15,1 %.
МРОТ на 2026 год — 27 093 ₽, значит порог 1,5 МРОТ — 40 639,50 ₽ в месяц на человека.
Как это влияет на деньги бизнеса
Взносы — часть стоимости сотрудника, и в расчётах её видно отдельно от оклада. Если считать только оклад, расходы на команду занижаются примерно на треть, а вместе с травматизмом — больше.
Пониженные тарифы привязаны к виду деятельности и к доле доходов по перечню: у МСП из приоритетных отраслей она должна быть не меньше 70 %. Поэтому смена основного вида деятельности или структуры выручки меняет и сумму взносов.
Частые вопросы
Социальные налоги платит работник или работодатель?
Работодатель: взносы начисляют сверх зарплаты и из дохода работника не удерживают. Из зарплаты удерживают только НДФЛ.
Какая ставка социальных взносов в 2026 году?
Общий тариф — 30 % с выплат в пределах единой предельной базы 2 979 000 ₽ и 15,1 % сверх неё. Взносы на травматизм считают отдельно по тарифу от 0,2 % до 8,5 %.
Что такое предельная база?
Сумма выплат человеку с начала года, после которой тариф снижается. Её считают нарастающим итогом по каждому работнику, а не по организации в целом.
Платит ли ИП за себя социальные взносы?
ИП платит за себя фиксированные взносы и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. В 2026 году фиксированная часть — 57 390 ₽, предел взноса с превышения — 321 818 ₽.
Входят ли взносы на травматизм в единый тариф?
Нет. Это отдельный платёж в Социальный фонд, его считают по своему тарифу и перечисляют отдельно.
Посчитать рядом
Когда считаете, сколько на самом деле стоит команда
Чтобы видеть стоимость сотрудника целиком, а не только оклад
Взносы, травматизм и НДФЛ меняют картину: рост штата или повышение окладов съедает больше денег, чем кажется по зарплатной ведомости.
Я собираю финансовую модель, в которой видно, что станет с прибылью и деньгами при изменении команды и фонда оплаты труда.