Что такое СПД в валютном контроле
Коротко
СПД — справка о подтверждающих документах. Это бланк, которым резидент сообщает банку, что обязательство по внешнеторговому контракту исполнено: товар выпущен таможней, работа сдана актом, услуга оказана. Справку подают только по контракту, который банк поставил на учёт, и вместе с ней приносят сами подтверждающие документы, если банк их не получил сам.
Зачем нужна справка
Банк ведёт по контракту ведомость банковского контроля: в ней видно, сколько денег пришло и ушло, чем закрыты эти суммы и какое сальдо осталось. Платёж банк видит сам, а поставку товара или сдачу работ — нет. СПД закрывает эту дыру: из неё банк узнаёт, каким документом исполнено обязательство, на какую сумму и в какой валюте.
Форму справки, графы и коды видов подтверждающих документов задаёт Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И. Она же устанавливает срок: справку представляют не позднее 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором оформлен подтверждающий документ.
Что вносят в справку
- Номер и дата контракта, который стоит на учёте в банке, и реквизиты самого бланка.
- Код вида подтверждающего документа: декларация на товары, статистическая форма, акт, счёт, инвойс, товарная накладная.
- Номер и дата подтверждающего документа и месяц, в котором он оформлен.
- Сумма в валюте документа и сумма в валюте контракта, если они разные: пересчёт идёт по курсу из договора, а если его там нет — по курсу Банка России на дату документа.
- Признак поставки в графе 9: исполнение в счёт ранее полученного аванса или отсрочка оплаты. Графу заполняют не всегда — только при определённых кодах видов документов.
- Отметка об исполнении обязательства третьим лицом, если по контракту заплатил или поставил кто-то другой.
Справка о подтверждающих документах: образец
Образец берут не из интернета, а из приложения к Инструкции № 181-И: бланк СПД и правила заполнения каждой графы. Свой экземпляр заполняют в банке, где контракт стоит на учёте: у крупных банков есть готовые формы в интернет-банке, и справка собирается прямо там.
Порядок такой: находят подтверждающий документ — декларацию на товары, акт, инвойс, накладную; определяют его код вида; переносят номер, дату, сумму и месяц; при расхождении валют добавляют пересчёт; подписывают и отправляют в банк вместе с документом, если банк не получил его сам. Ошибку в графах банк возвращает, и справку подают заново.
Когда справку не подают
Справка нужна только по контракту, который стоит на учёте в банке. Если контракт на учёт не поставили, подавать её некуда и незачем.
Отдельное правило — про репатриацию. Если требование о репатриации денежных средств к контракту не применяется, резидент вправе не представлять СПД по товарным операциям, указанным в пункте 8.8 Инструкции № 181-И; по другим подтверждающим документам, например актам об оказании услуг, обязанность представления проверяют по соответствующим правилам инструкции. Из этого правила есть исключение: экспортёры из перечня по Указу № 771 и их дочерние общества справку подают.
Есть и оговорка по учёту: когда контракт поставили на учёт в момент достижения пороговой суммы поступлений, операции, случившиеся до этой даты, в ведомость банковского контроля не вносят (пункт 9.4 Инструкции № 181-И), кроме той операции, из-за которой контракт и попал на учёт.
Частые вопросы
Чем СПД отличается от справки о валютных операциях?
СПД подают по подтверждающим документам в случаях, предусмотренных для контрактов на учёте. При проведении валютной операции резидент представляет банку сведения об операции, включая её код, в порядке Инструкции № 181-И. Прежняя справка о валютных операциях действовала по утратившей силу Инструкции № 138-И. В ведомость банковского контроля попадают сведения по контракту, а не сама справка о валютных операциях.
В какой срок подают СПД?
Не позднее 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором оформлен подтверждающий документ. По товарам, выпущенным таможней, отсчёт идёт от месяца выпуска.
Нужна ли справка, если контракт не ставили на учёт?
Нет. Справка — инструмент учёта по контракту, который банк поставил на учёт. Без постановки на учёт её не подают.
Что будет, если справку не подать?
Банк видит неподтверждённое сальдо в ведомости и запрашивает документы. Ответственность за нарушение валютного законодательства устанавливает статья 15.25 Кодекса об административных правонарушениях; конкретный состав и размер штрафа смотрят по тексту статьи применительно к ситуации.
Подавать ли справку по отгрузкам, которые были до постановки контракта на учёт?
Нет. По пункту 9.4 Инструкции № 181-И в ведомость не вносят операции, случившиеся до даты постановки на учёт, кроме той, из-за которой контракт поставили. Справки начинают идти с отгрузок после постановки.
Когда непонятно, что происходит с валютными контрактами
Собрать деньги, обязательства и контракты в одну картину
Валютные контракты, ведомости банковского контроля и поступления живут отдельно от управленческого учёта, и собственник видит только остаток на счёте.
Я собираю цифры бизнеса на одном экране: выручку, деньги, обязательства и маржу, чтобы решения принимались по сведённым данным, а не по выписке из банка.