Налог с продаж
Коротко
Налог с продаж — налог, который платит покупатель в момент покупки, а продавец перечисляет его в бюджет. В России такой налог сейчас не взимается: в Налоговом кодексе его нет. Когда говорят «налог с продаж», обычно имеют в виду либо НДС, либо налоги, которые продавец платит со сделки.
Что такое налог с продаж и почему его путают с НДС
Налог с продаж — это надбавка к цене, которую платит конечный покупатель. Продавец её собирает и перечисляет в бюджет, а для него самого это не расход: он только перекладывает налог на покупателя.
В России сейчас такого налога нет. В Налоговом кодексе действует НДС: он тоже включается в цену товара, но устроен сложнее. Плательщики НДС уменьшают начисленный налог на входной НДС — тот, что им предъявили поставщики, — и перечисляют в бюджет разницу. Поэтому НДС не равен надбавке к цене.
Упрощенцы с небольшим доходом от НДС освобождены, а те, кто платит его на упрощённой системе по спецставке, вычет входного налога не получают. Для них НДС в цене закупки — обычная часть себестоимости, и по сути он ближе к налогу с продаж.
Был ли налог с продаж в России
Да, в 1990-е и до 2004 года в России действовал региональный налог с продаж: его устанавливали субъекты федерации и платили покупатели при покупке товаров за наличные. С 1 января 2004 года его отменили, и с тех пор в налоговой системе такого налога нет.
Время от времени идею вернуть налог с продаж обсуждают в прессе, но обсуждение — не закон. Пока такой налог не введён Налоговым кодексом, продавцу нечего начислять и перечислять.
Какие налоги платят при продажах
- НДС — с реализации товаров и услуг, если продавец не освобождён по статье 145 Налогового кодекса. При спецставке 5 % или 7 % НДС тоже начисляется и уплачивается, но без вычетов входного налога.
- Налог на прибыль — организация платит с прибыли от продаж, то есть с выручки за вычетом расходов.
- НДФЛ — индивидуальный предприниматель на общей системе платит с дохода от предпринимательской деятельности, уменьшенного на профессиональный налоговый вычет: подтверждённые расходы, а при отсутствии документов — 20 % дохода.
- УСН — упрощенцы платят с доходов или с разницы между доходами и расходами, в зависимости от выбранного объекта.
- Патент — ИП на патенте платит фиксированную сумму за право вести вид деятельности, а не процент с каждой продажи.
- Налог на профессиональный доход — самозанятые платят с выручки от продажи своих товаров и услуг по льготной ставке.
- Торговый сбор — сейчас действует только в Москве: его платят организации и ИП, торгующие через объекты торговли и иные объекты на территории города; размер не зависит от выручки.
- Акцизы — на отдельные товары, например алкоголь и табак.
Налог на прибыль при продаже недвижимости и квартиры
Когда спрашивают про «налог на прибыль с квартиры», речь обычно о двух разных ситуациях.
Если недвижимость продаёт организация, она включает доход от продажи в базу по налогу на прибыль, а базу уменьшают на остаточную стоимость амортизируемого объекта либо стоимость приобретения недвижимости, которая не амортизировалась, и на учитываемые расходы, связанные с продажей. Ставка налога на прибыль — 25 %.
Если квартиру продаёт человек, налог на прибыль тут ни при чём: он платит НДФЛ с дохода от продажи. Ставка — 13 % с суммы до 5 млн ₽ и 15 % с той части, что выше. Минимальный срок владения квартирой, после которого налог платить не нужно, — пять лет; в отдельных случаях, например при единственном жилье или получении квартиры в наследство, — три года. Вместо «доход минус расход» можно уменьшить доход на вычет: до 1 млн ₽ за год при продаже жилых и садовых домов, квартир, комнат, земельных участков и долей в них; при продаже иной недвижимости — до 250 тыс. ₽ за год.
Частые вопросы
Есть ли в России налог с продаж?
Нет. В Налоговом кодексе такого налога нет, он действовал до 2004 года. Продавец платит другие налоги: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, налог по УСН или патенту — в зависимости от системы.
Налог с продаж и НДС — это одно и то же?
Нет. Налог с продаж платил бы покупатель с полной цены, без вычетов. НДС тоже включается в цену, но продавец уменьшает его на входной налог от поставщиков. Разница видна у упрощенцев на спецставке: вычета у них нет, и НДС в закупке становится частью себестоимости.
Что такое налог на продажи?
Обычно так называют любой налог, который возникает при продаже: НДС, налог с прибыли от сделки или налог по спецрежиму. Отдельного налога с таким названием в России нет.
Платит ли продавец налог, если покупатель заплатил наличными?
Форма оплаты на обязанность платить налог не влияет. Выручка от продаж входит в базу по НДС, налогу на прибыль или налогу по спецрежиму независимо от того, наличные это, карта или перевод.
Нужно ли платить налог при продаже квартиры?
Зависит от срока владения. Если человек владел квартирой дольше минимального срока — пять лет, а в отдельных случаях три года, — НДФЛ с продажи не платится. Если меньше, доход облагается НДФЛ по ставке 13 % до 5 млн ₽ и 15 % выше, но сумму можно уменьшить на вычет или на расходы на покупку. Организация платит с продажи недвижимости налог на прибыль по ставке 25 %.
Посчитать рядом
Когда продажи растут, а прибыли не видно
Понять, сколько бизнес зарабатывает на самом деле
Налоги при продажах считаются от выручки, а деньги остаются только после себестоимости, рекламы, зарплат и налогов. Поэтому высокая выручка сама по себе ещё ничего не говорит о прибыли.
Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги и канала: сколько остаётся после всех расходов и налогов и где продажи приносят убыток. По расчёту видно, какие позиции тянут бизнес вниз, а какие дают прибыль.