Наличный расчёт
Коротко
Наличный расчёт — это оплата товаров, работ или услуг деньгами из кассы или из рук в руки, без перевода по счёту. Между компаниями и предпринимателями такая оплата ограничена суммой 100 000 ₽ по одному договору. С обычным человеком, который покупает для себя, а не для бизнеса, наличными можно расплачиваться без ограничения суммы.
Какой лимит и на кого он распространяется
Предельный размер наличного расчёта — 100 000 ₽ по одному договору (п. 4 Указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У). Если сумма в валюте, её пересчитывают по курсу Банка России на дату наличного расчёта и сравнивают с эквивалентом 100 000 ₽ — но только в тех случаях, когда расчёт наличной валютой между резидентами вообще разрешён: например, в магазинах duty free, при оплате транспортных и некоторых других услуг. Во всех остальных случаях платить компании или ИП наличной иностранной валютой нельзя: это незаконная валютная операция со штрафом от 3/4 до 1 суммы расчёта.
Лимит действует, когда обе стороны — организации или индивидуальные предприниматели и договор связан с их предпринимательской деятельностью. Если хотя бы одна сторона — обычное физическое лицо, которое покупает для личных нужд, ограничения по сумме нет (п. 1 ст. 861 ГК РФ).
Соблюдать лимит обязаны обе стороны: и тот, кто выдаёт наличные из кассы, и тот, кто их принимает. Поэтому проверять сумму сделки нужно каждой стороне, а не надеяться на контрагента. Если предприниматель утратил статус ИП и выступает как физическое лицо, правила меняются — перед крупной оплатой стоит проверить статус через государственные реестры.
Что считается одним договором
- Один договор — это не одна платёжная операция, а весь договор целиком. Если по договору поставки вы платите наличными тремя частями по 40 000 ₽, сумма уже 120 000 ₽ — лимит превышен.
- Несколько договоров с одним контрагентом — каждый считается отдельно. По каждому можно заплатить наличными до 100 000 ₽.
- Дополнительное соглашение, которое меняет сумму или сроки, обычно не делает договор новым: лимит считают по первоначальному договору с учётом изменений.
- Если сотрудник платит из подотчётных сумм от имени компании, лимит тоже действует: он заключает договор или платит по уже заключённому от имени организации (письмо Минфина и п. 4 Указания № 5348-У).
Наличные и безналичные: когда что можно
| Наличный расчёт | Безналичный расчёт | |
|---|---|---|
| Между компаниями и ИП | До 100 000 ₽ по одному договору | Без ограничения суммы |
| С физическим лицом за личные покупки | Без ограничения суммы | Без ограничения суммы |
| Кто отвечает за превышение | Обе стороны сделки | — |
| Как подтвердить оплату | Кассовый чек, квитанция, приходный ордер | Платёжное поручение, выписка |
Что будет за превышение лимита
Превышение лимита наличного расчёта — административное правонарушение по ст. 15.1 КоАП РФ. Штраф налагается на организацию и на её должностное лицо, а также на предпринимателя. Точные суммы штрафа в этой статье не называю, потому что их размер может меняться; проверьте действующую редакцию перед спором.
Если оплата прошла наличными сверх лимита, это не делает договор недействительным: товар считается оплаченным, но штраф возможен у обеих сторон. Поэтому крупные суммы лучше сразу проводить по безналу или разбивать на несколько договоров, если это законно по сути сделки.
Частые вопросы
Можно ли заплатить наличными 150 000 ₽, если договор разбит на два по 75 000 ₽?
Если это два разных договора с разными предметами или сроками, каждый можно оплатить наличными до 100 000 ₽. Если по сути это одна сделка, разбивка не поможет: суд и проверяющие смотрят на суть, а не на число бумаг.
Распространяется ли лимит на оплату через подотчётное лицо?
Да. Если сотрудник платит наличными от имени компании или ИП по договору, заключённому от их имени, лимит 100 000 ₽ действует. Подотчётные деньги не обходят ограничение.
Можно ли принять наличные от физического лица больше 100 000 ₽?
Да, если человек покупает для личных нужд, а не для бизнеса. Ограничение по сумме к таким расчётам не применяется (п. 1 ст. 861 ГК РФ).
Что считается датой расчёта при оплате в валюте?
Дата фактической передачи наличных. Сумму в валюте пересчитывают по курсу Банка России на эту дату и сравнивают со 100 000 ₽ — но только когда расчёт наличной валютой между резидентами вообще разрешён. В остальных случаях оплата наличной валютой компании или ИП — незаконная валютная операция со штрафом от 3/4 до 1 суммы расчёта.
Читать в журнале
Когда наличные расчёты мешают видеть деньги бизнеса
Чтобы каждое поступление было видно в общей картине
Наличные проходят мимо счёта, и в отчётах их легко потерять. Если часть выручки приходит в кассу, а часть на счёт, собственник видит неполную картину.
Я собираю цифры бизнеса на одном экране и настраиваю обновление каждый день: выручка, заявки, деньги, маржа — с учётом всех поступлений.