Налог на прибыль и НДС: в чём разница
Коротко
Налог на прибыль и НДС — два самостоятельных налога, и один другого не заменяет. Налог на прибыль платят с разницы между доходами и расходами организации, а НДС начисляют на стоимость товаров, работ и услуг и перечисляют в бюджет за счёт покупателя, уменьшая налог на входной НДС от поставщиков.
Два налога с разными базами
Налог на прибыль — прямой: его платит организация со своей прибыли, то есть с доходов, уменьшенных на документально подтверждённые расходы (глава 25 Налогового кодекса). НДС — косвенный: он включён в цену, которую платит покупатель, а продавец только собирает налог и перечисляет его в бюджет.
Поэтому на один и тот же оборот приходятся оба налога, но считаются они по-разному и сдаются в разных декларациях. На общей системе каждый налог считают и платят отдельно: один не заменяет другой.
Чем отличается НДС от налога на прибыль
| Налог на прибыль | НДС | |
|---|---|---|
| Кто платит | Организации; ИП вместо него платят НДФЛ с доходов от бизнеса | Продавцы товаров, работ и услуг, у кого есть обязанность по НДС |
| С чего считают | С прибыли: доходы минус подтверждённые расходы (ст. 247 НК) | Со стоимости реализации — это налог в цене для покупателя |
| Ставка | Основная — 25 %, из них 8 % в федеральный бюджет и 17 % в региональный (ст. 284 НК) | С 01.01.2026 базовая — 22 %, есть 10 % и 0 % для отдельных товаров и операций (ст. 164 НК) |
| Кто несёт нагрузку | Сама организация из своей прибыли | Покупатель: налог входит в цену, продавец его перечисляет |
| Вычеты | Расходы, которые признаёт глава 25 НК | Входной НДС от поставщиков при соблюдении правил вычета |
| Отчётность | Декларация по итогам отчётных периодов и года | Электронная декларация ежеквартально, до 25 числа следующего месяца |
Налог на прибыль — это НДС или нет
Это разные налоги, и путать их опасно для расчётов. НДС не вычитают из налога на прибыль и не прибавляют к нему: у каждого своя база и своя декларация.
Организация на общей системе платит оба налога: НДС с реализации за вычетом входного налога и налог на прибыль с прибыли за период. Для ИП налог на прибыль не применяется — предприниматель платит НДФЛ с доходов от бизнеса по прогрессивной шкале.
НДС уменьшает налог на прибыль или нет
Напрямую — нет. Налог на прибыль считают с доходов и расходов без учёта НДС, если налог принят к вычету: входной НДС в расходах не учитывают, а НДС с реализации в доходах не сидит.
Косвенно НДС влияет на прибыль через цену. Если покупатель не готов платить больше, НДС приходится удерживать из своей выручки — и прибыли остаётся меньше. Если входной НДС нельзя принять к вычету, порядок его учёта зависит от причины. В случаях, предусмотренных статьёй 170 НК, налог включают в стоимость покупки или учитывают в расходах; в других случаях такого права может не быть.
Как считать на практике
- Сначала определите НДС с реализации: сумма с НДС × 22 / 122 — так налог выделяют из цены, в которой он уже сидит.
- Вычтите входной НДС от поставщиков, который принят к вычету: разница — НДС к уплате в бюджет.
- Для налога на прибыль возьмите доходы и расходы без НДС, если налог принят к вычету, и посчитайте прибыль.
- Умножьте прибыль на ставку налога на прибыль — 25 %, если нет особых оснований по статье 284 НК.
- Проверьте свою систему налогообложения: организация на упрощённой системе налог на прибыль не платит, кроме отдельных доходов вроде дивидендов, — она платит налог при УСН. На УСН освобождение от НДС в 2026 году действует, если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽ (статья 145 НК). Если доход с начала 2026 года превысит 20 млн ₽, НДС начисляют с первого числа следующего месяца. Налог на прибыль платит организация на общей системе, в том числе если она освобождена от НДС по статье 145 НК.
Частые вопросы
Налог на прибыль — это НДС или нет?
Нет. Налог на прибыль берут с прибыли организации, НДС — с цены товара, работы или услуги, и его экономически платит покупатель. На общей системе организация платит оба налога, каждый по своим правилам.
Налог на прибыль считают с НДС или без?
Без НДС, если налог принят к вычету: доходы и расходы берут без учёта налога. Если входной НДС не принимают к вычету, его учитывают в стоимости покупки или в расходах только в случаях, предусмотренных статьёй 170 НК.
НДС уменьшает налог на прибыль?
Напрямую — нет, это разные налоги. Влияние косвенное: НДС в цене может снизить выручку без налога, а входной НДС, который по правилам статьи 170 НК учитывается в стоимости покупки или в расходах, может уменьшить налоговую базу по прибыли.
Можно ли зачесть НДС в счёт налога на прибыль?
Нет, налоги самостоятельные, и каждый перечисляют отдельно. Уменьшить НДС можно только на входной НДС при соблюдении правил вычета, а не на налог на прибыль.
Что платит ИП: налог на прибыль или НДС?
ИП налог на прибыль не платит — вместо него НДФЛ с доходов от бизнеса по прогрессивной шкале. НДС ИП платит, если у него есть обязанность по этому налогу: например, на упрощённой системе при доходе выше установленного порога.
Какой налог больше — НДС или налог на прибыль?
Сравнивать их напрямую нельзя: у них разные базы. НДС считают с оборота, налог на прибыль — с прибыли, поэтому при низкой рентабельности НДС в бюджете обычно ощутимее, а при высокой растёт и налог на прибыль.
Когда нужно увидеть, сколько налогов и денег останется после сделки
Чтобы видеть прибыль и деньги после НДС и налога на прибыль
Ставки налогов считаются просто, а вот сколько останется денег в бизнесе после сделки или нового направления — видно только в расчёте.
Я собираю юнит-экономику и финансовую модель, где по каждому товару, клиенту и каналу видно прибыль после всех расходов и налогов и что будет с деньгами при росте.