Налог на профессиональный доход: что это такое
Коротко
Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим для людей, которые работают на себя и не привлекают наёмных работников. НПД расшифровывается именно так: налог платится с дохода от своей деятельности, ставка зависит от того, кто заплатил — обычный человек или компания.
Как устроен режим
Режим действует как эксперимент с 2019 года, рассчитан на десять лет — до 31.12.2028 включительно, и работает во всех регионах России. Применять его вправе физические лица и индивидуальные предприниматели без работников по трудовым договорам.
Доход считают нарастающим итогом за год, и он не должен превышать 2,4 млн рублей. Налог начисляет налоговая инспекция: сумма за месяц появляется в приложении «Мой налог», заплатить нужно не позднее 28-го числа следующего месяца. Декларацию сдавать не нужно, кассовый аппарат тоже не нужен: чек формируется в приложении.
Ставки НПД
| Кто заплатил | Ставка |
|---|---|
| Обычный человек — покупатель, клиент, заказчик-физлицо | 4 % |
| Компания или индивидуальный предприниматель, покупающий для предпринимательских целей | 6 % |
Что даёт режим
- Физическому лицу не нужно платить НДФЛ со своего профессионального дохода, а индивидуальному предпринимателю — ещё и НДС, кроме ввоза товаров и роли налогового агента.
- Страховые взносы платить не обязательно. Пенсионный стаж можно формировать самому: перечислять в Социальный фонд добровольный страховой взнос.
- Нет обязанности сдавать отчётность и применять контрольно-кассовую технику.
- Регистрация занимает несколько минут через приложение «Мой налог» или банковское приложение.
Кому нельзя применять НПД
Режим не для перепродажи чужих товаров и имущественных прав, не для подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке, не для добычи и реализации полезных ископаемых. Нельзя работать по агентским договорам и привлекать наёмных работников по трудовым договорам.
Работающий по трудовому договору может быть самозанятым, но доходы, полученные от своего работодателя по гражданско-правовым договорам на услуги или работы, объектом НПД не признаются — независимо от вида услуг. С таких выплат платится НДФЛ.
Частые вопросы
Что такое НПД и как он расшифровывается?
Налог на профессиональный доход. Это режим для тех, кто зарабатывает самостоятельно: фрилансеров, мастеров, репетиторов, программистов, фотографов, водителей, кондитеров и других людей, продающих свои услуги или товары собственного производства.
Сколько платить самозанятому?
4 % с доходов от физических лиц и 6 % с доходов от компаний и индивидуальных предпринимателей, покупающих для предпринимательских целей. Если ИП покупает для личных нужд, доход облагается по ставке 4 %, как от физлица.
Какой лимит дохода на НПД?
2,4 млн рублей в год. Если доход превысил лимит, право на режим теряется, и дальше нужно платить налоги по общей системе или переходить на другой режим.
Нужно ли самозанятому платить страховые взносы?
Обязательных взносов нет. Для пенсионного стажа можно добровольно перечислять взнос в Социальный фонд.
Можно ли самозанятому работать с компаниями?
Да, но с такого дохода ставка выше — 6 %. Компания, которая платит самозанятому, не удерживает НДФЛ и не платит страховые взносы с этих выплат.
Что будет, если не заплатить налог вовремя?
За просрочку начисляются пени (для физлиц и ИП — 1/300 ключевой ставки за каждый день) и штраф 20 % от неуплаченной суммы, при умышленной неуплате — 40 %.
Посчитать рядом
Когда решаете, хватит ли дохода на режиме
Чтобы видеть, окупает ли ваша работа налоги и расходы
НПД удобен, но лимит 2,4 млн рублей в год легко перешагнуть при активной работе, а вместе с ним меняется вся налоговая нагрузка. Заранее видно, когда лучше остаться на НПД, а когда переходить на другой режим.
Я собираю финансовую модель, в которой видно, что станет с прибылью и деньгами при каждом решении: остаться на НПД, перейти на УСН или на патент.