Является плательщиком налога на профессиональный доход
Коротко
Плательщик налога на профессиональный доход — это человек, зарегистрированный как самозанятый: он получает доход от своей работы или от использования имущества, не имеет наёмных работников и укладывается в лимит дохода. Слово «самозанятый» в обиходе означает ровно это: физическое лицо или индивидуальный предприниматель на специальном налоговом режиме НПД.
Кто такой плательщик НПД
Налог на профессиональный доход — специальный налоговый режим, который действует по Федеральному закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Профессиональным доходом закон называет доход от деятельности, при которой у человека нет работодателя и он не привлекает работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.
Плательщиком НПД может стать и физическое лицо без статуса ИП, и индивидуальный предприниматель. Регистрироваться как ИП для этого не обязательно: режим как раз рассчитан на тех, чья деятельность не требует обязательной регистрации в качестве предпринимателя.
Ставки простые: 4 % с доходов от физических лиц и 6 % с доходов от организаций и индивидуальных предпринимателей. Налог считает сама налоговая служба, а сумма приходит в приложение «Мой налог»; заплатить нужно не позднее 28-го числа следующего месяца.
Условия, при которых человек становится плательщиком НПД
- Доход от самостоятельной деятельности или от использования имущества, а не зарплата по трудовому договору.
- Нет наёмных работников по трудовым договорам.
- Доход с начала года не превысил 2,4 млн ₽.
- Вид деятельности и условия работы не входят в исключения статей 4 и 6 закона № 422-ФЗ.
- Режим не совмещается с другими специальными налоговыми режимами.
- Человек зарегистрировался как самозанятый — через приложение «Мой налог», личный кабинет на сайте ФНС, уполномоченный банк или Госуслуги.
Кого называют самозанятым
Самозанятый и плательщик НПД — одно и то же. В законе такого слова нет, но им пользуются и налоговая служба, и сами люди: так называют тех, кто официально зарегистрировался и платит налог на профессиональный доход.
Статус подтверждает справка, которую формируют в приложении «Мой налог». Отчётность самозанятый не сдаёт, контрольно-кассовую технику не применяет, фиксированных страховых взносов за себя не платит. Сведения об облагаемых расчётах он передаёт в налоговую, формирует чек и передаёт его покупателю или заказчику по правилам закона — само отсутствие чека не отменяет полученный доход.
Что заменяет НПД и что остаётся
| Налог | Плательщик НПД |
|---|---|
| НДФЛ с доходов на НПД | Не платит: налог заменён НПД |
| Страховые взносы за себя | Обязательных фиксированных нет; в СФР можно платить добровольно для стажа |
| НДС | С доходов на НПД в общем случае не платит; остаются отдельные случаи, например ввоз товаров |
| НДФЛ с зарплаты и других доходов вне НПД | Платит по обычным правилам |
| Транспортный, земельный налог, налог на имущество физлиц | Платит, если есть соответствующие объекты |
Кому нельзя быть плательщиком НПД
- Тем, кто перепродаёт покупные товары или имущественные права. Исключение — продажа имущества, которое человек использовал для личных, домашних и подобных нужд.
- Тем, кто продаёт подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке. Из подакцизных закон сделал исключение для сахаросодержащих напитков.
- Тем, кто занимается добычей или реализацией полезных ископаемых.
- Тем, кто оказывает услуги и выполняет работы по гражданско-правовому договору для нынешнего работодателя или лица, бывшего работодателем менее двух лет назад: такие доходы под НПД не попадают, но к другим подходящим доходам применять НПД можно.
- Тем, кто совмещает НПД с другим специальным налоговым режимом.
Частые вопросы
Плательщик НПД — это обязательно ИП?
Нет. Плательщиком может быть и физическое лицо без регистрации предпринимателем, и ИП. Режим доступен тем, чья деятельность не требует обязательной регистрации в качестве ИП; если человек всё же зарегистрировался, право на НПД он сохраняет.
Можно ли быть плательщиком НПД и одновременно работать по трудовому договору?
Да, совмещение с работой по трудовому договору допускается. Но доход от своего работодателя или от того, кто был работодателем последние два года, под НПД не попадает: с него работодатель платит НДФЛ и взносы по обычным правилам.
Что будет, если доход превысит 2,4 млн ₽?
Статус плательщика НПД теряется автоматически: человека снимают с учёта. Дальше доход облагается по другому режиму, а выбор режима зависит от вида деятельности и масштаба — его стоит обсудить с налоговым консультантом до того, как лимит будет превышен.
Какие ставки и как платить налог?
4 % с доходов от физических лиц и 6 % с доходов от организаций и ИП. Сумму за месяц налоговая служба рассчитывает сама и показывает в приложении «Мой налог»; заплатить нужно не позднее 28-го числа следующего месяца. При регистрации даётся налоговый вычет 10 000 ₽: ставка 4 % временно уменьшается до 3 %, ставка 6 % — до 4 %.
Нужно ли платить страховые взносы?
Обязательных фиксированных взносов за себя у плательщика НПД нет. Для пенсионного стажа можно добровольно перечислять взносы в Социальный фонд России.
Нужна ли касса и отчётность?
Декларацию по НПД не сдают, контрольно-кассовую технику не применяют. Вместо этого каждый облагаемый доход проводят чеком в приложении «Мой налог».
Могут ли иностранцы быть плательщиками НПД?
Да, если у них есть российский ИНН: режим доступен гражданам Беларуси, Казахстана, Армении, Киргизии и Украины.
Когда самозанятость перестаёт быть простой
Посчитать, что выгоднее: остаться на НПД или перейти на другой режим
Пока человек работает один и укладывается в лимит, НПД удобен. Когда появляются работники, растёт выручка или меняется вид деятельности, режим перестаёт подходить — и решение о переходе лучше принимать на цифрах, а не на ощущениях.
Я собираю финансовую модель, в которой видно, что станет с прибылью и деньгами при смене налогового режима, ещё до подачи документов.