Налог на оборот
Коротко
Налог на оборот — налог, который считают от суммы выручки, а не от прибыли. Расходы, себестоимость и убыток на его размер не влияют: заплатить нужно с каждой проданной позиции, даже если сделка не принесла ничего.
Чем налог на оборот отличается от налога на прибыль
Налог на прибыль берут с разницы между доходами и расходами. Налог на оборот берут с выручки: сколько продал — с того и платишь. Поэтому убыточный месяц не освобождает от налога, а рост продаж без роста маржи увеличивает сумму к уплате.
Разница видна на низкой марже. Если с каждого рубля выручки бизнесу остаётся несколько копеек, налог с оборота может оказаться больше всей прибыли. Налог на прибыль в такой ситуации был бы небольшим: он считается с того, что осталось после расходов.
Налог на оборот и налог на прибыль: что сравнивают
| Налог на оборот | Налог на прибыль | |
|---|---|---|
| База | Выручка от продаж | Доходы минус расходы |
| Расходы | Не уменьшают налог | Уменьшают базу |
| Убыток | Налог всё равно платится | Базы нет, налог нулевой |
| Что важно для бизнеса | Маржа: доля прибыли в каждом рубле выручки | Правильный учёт расходов |
Где в российских налогах база — оборот
- НДС начисляют на стоимость реализации и авансов: с 1 января 2026 года общая ставка — 22 %, по отдельным товарам из перечней статьи 164 Налогового кодекса — 10 %, по экспорту и операциям пунктов 1–22 пункта 1 той же статьи — 0 %. К уплате идёт разница между начисленным налогом и вычетами по входному НДС по закупкам, работам и услугам, принятым на учёт и использованным в облагаемых операциях: расходы уменьшают сумму к уплате через вычет.
- Налог на профессиональный доход — процент с каждой поступившей оплаты. Ставки и правила — в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
- Патент: сам налог считают от потенциального дохода, установленного региональным законом, а не от фактической выручки. Оборот здесь важен по-другому — как лимит: в 2026 году 20 млн ₽ проверяют и по доходу по всем патентам (плюс УСН при совмещении) за 2025 год, и по доходу, полученному в течение 2026 года. С 2027 года лимит — 15 млн ₽.
- УСН с объектом «доходы»: налог считают с учитываемых доходов от реализации и внереализационных доходов; расходы базу не уменьшают. Ставка — 6 %, регионы вправе её снижать (статья 346.20 Налогового кодекса).
Почему при низкой марже налог с оборота опаснее
Возьмите два бизнеса с одинаковой выручкой. У первого маржа высокая, у второго — низкая: много закупок, доставки, комиссий. Налог с оборота у них одинаковый, а прибыль разная. У второго он может забрать всю прибыль и ещё оставить долг.
Поэтому решение о режиме налогообложения принимают не по ставке, а по расчёту: сколько останется после всех расходов и налогов при вашей структуре сделки. Одна и та же ставка на разных товарах даёт разный результат.
Частые вопросы
Что такое налог на оборот простыми словами?
Это налог, который считают от выручки. Продали на миллион — налог берут с миллиона, независимо от того, сколько ушло на закупку, рекламу и зарплаты.
Есть ли в России налог, который прямо называется «налог на оборот»?
Такого налога в Налоговом кодексе нет. Оборот как базу используют НДС, налог на профессиональный доход и УСН с объектом «доходы».
Платит ли налог с оборота убыточная компания?
От финансового результата не зависит только налог с базы «доходы» — УСН «доходы» и налог на профессиональный доход: сумма определяется выручкой. По НДС платится разница между начисленным налогом и вычетами по входному НДС, поэтому сумма зависит от структуры закупок: при больших закупках она может быть близкой к нулю.
Как понять, выгоден ли налог с оборота моему бизнесу?
Сравнить два расчёта на своих цифрах: сколько налогов уходит при базе «доходы» и сколько при базе «доходы минус расходы» с вашей маржой. Если доля расходов в выручке высокая, налог с оборота обычно проигрывает.
Влияет ли налог на оборот на цену для покупателя?
Да, он входит в цену так же, как любой другой налог. Если цена фиксирована рынком, налог уменьшает то, что остаётся бизнесу.
Читать в журнале
Когда выбираете режим налогообложения
Чтобы видеть, сколько останется после налогов при вашей марже
Ставка сама по себе ничего не говорит: при одной марже выгодна база «доходы», при другой — «доходы минус расходы». Решение принимают по расчёту на своих цифрах.
Я считаю юнит-экономику каждой позиции и собираю финансовую модель, в которой видно, что будет с прибылью и деньгами при смене режима налогообложения и при росте продаж.