Налог на потребление это
Коротко
Налог на потребление — налог, который заложен в цену товара или услуги и который покупатель платит вместе с ценой, а продавец перечисляет в бюджет. В России так работают акциз и НДС; в других странах есть отдельный специальный налог на потребление — во Вьетнаме он действует с 1 января 2026 года по закону, принятому Национальным собранием 14 июня 2025 года.
Как налог попадает в цену
Продавец включает налог в цену и перечисляет его в бюджет после продажи. Покупатель не считает налог отдельно: он видит конечную цену, в которой налог уже сидит. Поэтому налог на потребление платит тот, кто покупает и потребляет товар, а отвечает перед бюджетом тот, кто продаёт.
От налога на прибыль он отличается базой. Налог на прибыль берут с разницы между доходами и расходами бизнеса, а налог на потребление — с самой цены продажи или с объёма товара. Прибыль у бизнеса может быть нулевой, а налог на потребление всё равно начисляется с каждой проданной единицы.
Что облагают налогом на потребление в России
- Акциз — надбавка к цене подакцизных товаров: табака, алкоголя, топлива, части автомобилей. По некоторым товарам ставка задана суммой за единицу, по другим — долей от цены.
- НДС — налог с добавленной стоимости при продаже. С 1 января 2026 года общая ставка — 22 %, льготная 10 % действует для отдельных товаров из перечня статьи 164 Налогового кодекса, расчётная ставка при выделении налога из суммы с НДС — 22/122.
- Плательщики на упрощённой системе с 2025 года тоже платят НДС: в 2026 году освобождение действует при доходе за 2025 год до 20 млн ₽ включительно. Если доход за 2025 год выше, НДС начисляют с начала 2026 года; если порог превышен в течение 2026 года — с 1-го числа следующего месяца.
- Вместо общих ставок с вычетами плательщик на упрощённой системе вправе выбрать специальные ставки без вычетов входного налога, но конкретная ставка зависит от дохода: 5 % — при доходе за 2025 год от 20 до 250 млн ₽ (в 2026 году — пока доход с начала года не превысил 272,5 млн ₽), 7 % — при доходе за 2025 год от 250 до 450 млн ₽ либо с месяца, следующего за превышением 272,5 млн ₽, до 490,5 млн ₽. При доходе до 20 млн ₽ действует освобождение по статье 145 Налогового кодекса, а не специальная ставка.
Специальный налог на потребление во Вьетнаме
Отдельный закон о специальном налоге на потребление Национальное собрание Вьетнама приняло 14 июня 2025 года, он действует с 1 января 2026 года. Налог охватывает широкий перечень товаров и услуг, в том числе табак, алкогольные напитки и пиво, бензин, автомобили с числом мест менее 24, мотоциклы с двигателем свыше 125 см³, самолёты и яхты, кондиционеры мощностью до 90 000 BTU, сладкие безалкогольные напитки, игральные карты, бумажные изделия для сжигания, услуги казино, ставок, гольфа, караоке и массажа.
Ставки бывают и в процентах, и в сумме за единицу товара. Закон отдельно уточнил, от какой цены считать налог, сроки уплаты и кто от него освобождён. Для бизнеса, который поставляет товар на этот рынок, налог важен так же, как таможенная пошлина: он входит в цену и определяет, сколько останется после продажи.
Частые вопросы
Налог на потребление и НДС — это одно и то же?
Нет. НДС — один из налогов на потребление, но не единственный: акциз тоже относится к этой группе. НДС начисляют на стоимость почти любого товара и услуги, акциз — только на перечень подакцизных товаров.
Кто платит налог на потребление?
Деньги в бюджет перечисляет продавец или производитель, но экономически налог оплачивает покупатель: он заложен в цену. Если товар подешевел или подорожал, сумма налога меняется вместе с ценой или объёмом.
Платит ли налог на потребление бизнес на упрощённой системе?
Да, с 2025 года плательщики на упрощённой системе платят НДС. В 2026 году освобождение действует, если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽. При превышении порога за 2025 год НДС начисляют с начала 2026 года, а при превышении в течение 2026 года — с 1-го числа следующего месяца. Вместо общих ставок доступны специальные ставки без вычетов, и ставку определяет доход: 5 % при доходе за 2025 год от 20 до 250 млн ₽, 7 % — от 250 до 450 млн ₽.
Что такое специальный налог на потребление во Вьетнаме?
Это отдельный налог на широкий перечень товаров и услуг, который действует с 1 января 2026 года: среди них табак, алкоголь и пиво, бензин, легковые автомобили, мотоциклы, самолёты и яхты, кондиционеры, сладкие напитки, игральные карты, бумажные изделия для сжигания, услуги казино, ставок, гольфа, караоке и массажа. Ставки заданы в процентах или суммой за единицу.
Уменьшает ли налог на потребление прибыль бизнеса?
Сам налог — часть цены, а не расход из прибыли: его платит покупатель. На результат бизнеса он влияет через цену: чем выше налог, тем дороже товар для покупателя и тем меньше объём продаж при той же готовности платить.
Когда налог сидит в цене каждого товара
Чтобы видеть, сколько остаётся после налога с каждой продажи
Когда налог встроен в цену, прибыль по товару видна только после вычета налога, себестоимости, рекламы, доставки и возвратов. Общая выручка этого не показывает: часть позиций может приносить убыток, а общая цифра его прячет.
Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов и налогов, строю точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при изменении цены или ставки.