Что такое лизинг оборудования
Коротко
Лизинг оборудования — это аренда станка, линии, аппарата или другого актива с правом выкупа. Лизинговая компания покупает оборудование, которое выбрал бизнес, и передаёт его в пользование за регулярные платежи. До выкупа оборудование принадлежит лизинговой компании, а после выплат по договору обычно переходит к бизнесу.
Кто участвует в сделке
Участников трое. Продавец или дилер продаёт оборудование, лизинговая компания (лизингодатель) его покупает, а бизнес (лизингополучатель) пользуется им и платит по графику. Продавца обычно выбирает сам бизнес: лизинговая компания финансирует покупку именно той модели, которая нужна в производстве.
Сделку регулируют Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» и глава 34 Гражданского кодекса. В законе о лизинге речь о финансовом лизинге: имущество передают во владение и пользование на срок, близкий к сроку его службы, а по окончании договора оно переходит в собственность лизингополучателя, если это предусмотрено договором.
Что прописать в договоре лизинга оборудования
Договор лизинга описывает конкретный актив, а не сумму денег: марку, модель, серийный номер, комплектацию и стоимость. Чем точнее описание, тем проще доказать, что поставлено именно то оборудование, за которое платят.
В договоре фиксируют аванс, срок, график платежей, выкупную цену и то, на чьём балансе учитывается оборудование. Туда же переносят обязанности сторон: кто страхует актив, кто отвечает за сервис и ремонт, что происходит при просрочке платежа и при досрочном выкупе. График платежей настраивают под сезонность бизнеса: он не обязан быть ровным, как у кредита.
Договор лизинга оборудования работает вместе с договором купли-продажи между лизинговой компанией и поставщиком. В нём фиксируют поставщика, цену и сроки поставки, чтобы лизинговая компания не оказалась владельцем актива, которого бизнес не ждал.
Чем лизинг оборудования отличается от кредита
| Лизинг | Кредит | |
|---|---|---|
| Предмет | Конкретное оборудование с моделью и серийным номером | Деньги, которые заёмщик тратит по своему усмотрению |
| Собственник до выкупа | Лизинговая компания | Заёмщик, часто с залогом у банка |
| Обеспечение | Сам предмет лизинга | Залог или поручительство |
| Налог на прибыль и УСН «доходы минус расходы» | Лизинговые платежи уменьшают базу | В расходах только проценты, тело кредита — нет |
| НДС | Плательщик на общих ставках принимает налог из платежей к вычету | Вычета по кредиту и процентам нет; НДС по оборудованию, оплаченному кредитными деньгами, принимают к вычету по счёту-фактуре поставщика |
| Налог на имущество | За движимое оборудование налог на имущество организаций не платят, а для недвижимого имущества налог определяют по правилам главы 30 НК | За движимое оборудование налог на имущество организаций не платят |
| График | Настраивают под бизнес, бывает сезонным | Равные платежи по фиксированному графику |
Какое оборудование берут в лизинг
- Производственное: станки с ЧПУ, токарные и фрезерные, линии розлива и сборки.
- Пищевое: печи, холодильные камеры, линии фасовки.
- Медицинское: диагностические аппараты, хирургические столы, томографы.
- Складское и логистическое: стеллажи, штабелеры, конвейеры.
- Строительная и дорожная техника, если она работает на производстве или стройке.
Как платить и выкупить оборудование
Платят по графику из договора: аванс при передаче, затем регулярные платежи. Размер платежа складывается из возврата стоимости актива, вознаграждения лизинговой компании и выкупной цены, если её вынесли в отдельный платёж в конце.
Выкуп оформляют после того, как выплачены все платежи по договору: право собственности переходит к бизнесу, а оборудование можно поставить на баланс, продать или оставить в залоге. Условия и стоимость досрочного выкупа смотрят в договоре до подписания: лизинговая компания пересчитывает график, и общая сумма выплат снижается.
Если платежи прекратились, лизинговая компания забирает оборудование: до выкупа оно её собственность. Расчёт при расторжении — сальдо встречных обязательств: сравнивают, сколько заплатил лизингополучатель и сколько получила лизинговая компания от продажи изъятого актива, с тем, что ей причиталось по договору.
Что лизинг меняет в налогах
Вычет НДС из лизинговых платежей доступен плательщику на общих ставках 22/10/0 %. На УСН со спецставками 5 или 7 % вычетов нет: НДС из платежей увеличивает расходы. С 1 января 2026 года основная ставка НДС — 22 % (пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса в редакции 425-ФЗ от 28.11.2025).
На общей системе и на УСН «доходы минус расходы» лизинговые платежи уменьшают базу налога на прибыль или налога при упрощённой системе. На УСН «доходы» лизинговые платежи не уменьшают базу единого налога, а движимое оборудование не облагается налогом на имущество организаций. При общих ставках НДС входной налог можно принять к вычету при соблюдении условий; при ставках 5 или 7 % вычета нет.
Движимое оборудование не облагается налогом на имущество организаций. Если предмет лизинга относится к недвижимости, обязанность по налогу определяют по правилам главы 30 Налогового кодекса с учётом вида объекта и порядка расчёта его налоговой базы.
Частые вопросы
Нужен ли залог, чтобы взять оборудование в лизинг?
Отдельный залог обычно не нужен: обеспечением служит сам предмет лизинга, который до выкупа принадлежит лизинговой компании. Поэтому лизинг одобряют чаще, чем кредит, особенно молодому бизнесу без длинной кредитной истории.
Можно ли взять в лизинг оборудование без аванса?
Аванс — условие договора, а не требование закона. Лизинговые компании предлагают программы без аванса при сильном финансовом профиле или по программам поставщиков; в стандартной сделке аванс есть, и его размер влияет на платёж.
Кто платит налог на имущество по оборудованию в лизинге?
За движимое оборудование налог на имущество организаций не платят. Если предмет лизинга относится к недвижимости, плательщика определяют по правилам главы 30 Налогового кодекса. По новым договорам лизинга предмет для целей налога на прибыль учитывает лизингодатель.
Можно ли выкупить оборудование досрочно?
Если это разрешает договор. Лизинговая компания пересчитывает график, и общая переплата снижается. Условия и комиссию за досрочный выкуп смотрят в договоре до подписания, а не после первого платежа.
Что будет, если бизнес перестанет платить?
Лизинговая компания расторгает договор и забирает оборудование: до выкупа оно её собственность. Дальше считают сальдо встречных обязательств: если лизинговая компания получила от продажи изъятого актива больше, чем ей причиталось, разницу возвращает лизингополучателю.
На чьём балансе учитывается оборудование в лизинге?
Каждая сторона отражает лизинг по правилам бухгалтерского учёта. Лизингополучатель, как правило, признаёт право пользования активом и обязательство по аренде. Движимое оборудование налогом на имущество организаций не облагается.
Посчитать рядом
Когда решаете, брать ли станок в лизинг
Чтобы видеть, окупит ли оборудование свои платежи
Лизинговый платёж — постоянный расход на годы вперёд. Окупится ли он, зависит от того, сколько денег принесёт новая техника после всех расходов, а это видно только в финансовой модели.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой видно, что станет с прибылью и деньгами после такой покупки, ещё до подписания договора лизинга.