Что такое лизинг и чем он отличается от кредита
Коротко
Лизинг — это долгосрочная аренда имущества с правом выкупа. Лизинговая компания покупает машину, оборудование или помещение у выбранного поставщика и передаёт бизнесу в пользование за регулярные платежи. До выкупа имущество принадлежит лизинговой компании, а после выплаты всех платежей обычно переходит к бизнесу. Кредит — это деньги от банка на покупку: техника сразу становится собственностью бизнеса, но остаётся в залоге у банка до погашения долга.
Как устроен лизинг
В сделке три участника: лизингодатель (лизинговая компания), лизингополучатель (бизнес) и продавец имущества. Бизнес выбирает поставщика и предмет, лизинговая компания покупает его и передаёт в пользование на срок договора. Бизнес платит аванс и ежемесячные платежи, а после выкупа становится собственником.
Отношения регулирует Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» и статьи 665–666 Гражданского кодекса. В договоре фиксируют стоимость имущества, аванс, график платежей, срок, выкупную цену и то, на чьём балансе будет учитываться предмет лизинга.
Чем лизинг отличается от кредита
| Лизинг | Кредит | |
|---|---|---|
| Собственник до выкупа | Лизинговая компания | Бизнес, но имущество в залоге у банка |
| Что финансируется | Конкретное имущество по договору | Деньги: целевые или на любые цели |
| Первоначальный взнос | Гибкий: может быть от 0 до 49% | Обычно от 10 до 30% |
| Требования к заёмщику | Мягче: имущество остаётся у лизингодателя | Строже: банк изучает финансы и требует залог или поручительство |
| Налог на прибыль или УСН «доходы минус расходы» | На ОСН по договорам с 2022 года в расходы включают лизинговые платежи без выкупной стоимости; амортизацию начисляет лизингодатель. На УСН «доходы минус расходы» оплаченные лизинговые платежи учитывают в расходах, а выкупную стоимость — по правилам приобретения имущества. | В расходах учитываются проценты по кредиту и амортизация (на ОСН) либо стоимость основного средства по правилам статей 346.16 и 346.17 Налогового кодекса (на УСН); возврат тела кредита расходом не является |
| НДС | НДС по лизинговым платежам принимается к вычету при соблюдении общих условий. При освобождении от НДС на УСН или применении спецставок 5 и 7 % вычета входного НДС нет. | Принимается к вычету по стоимости приобретённого за счёт кредита имущества и иных облагаемых НДС покупок; проценты по кредиту НДС не облагаются |
| Налог на имущество | По договорам с 2022 года налог на недвижимость платит лизингодатель. Движимое имущество налогом на имущество организаций не облагается; для договоров, действовавших на 1 января 2022 года, проверяют переходные правила. | Налог на имущество организаций может начисляться на недвижимость по среднегодовой или кадастровой стоимости в зависимости от объекта. Движимое имущество, включая транспорт и оборудование, этим налогом не облагается. |
| Если перестали платить | Лизингодатель забирает имущество | Банк взыскивает долг и обращает взыскание на залог |
Как сравнить выгоду для юридических лиц
Чтобы понять, что выгоднее — лизинг или кредит, сравнивают полную сумму выплат за весь срок с учётом аванса, всех платежей и выкупной цены. Вознаграждение лизинговой компании уже входит в лизинговые платежи: повторно прибавлять удорожание к их полной сумме не нужно. Проценты банка также учитывают один раз — в составе общей суммы выплат по кредиту.
Вторая часть сравнения — налоги. По договорам лизинга, заключённым с 2022 года, лизингополучатель на ОСН учитывает платежи без выкупной стоимости, а амортизацию начисляет лизингодатель. По кредиту учитывают проценты и амортизацию купленного имущества. На УСН «доходы минус расходы» учитывают оплаченные лизинговые платежи, а покупку имущества — по правилам статей 346.16 и 346.17 НК РФ. На УСН «доходы» и патенте платежи не уменьшают соответствующий налог. Вычеты НДС оценивают отдельно: на УСН они возможны при общих ставках, но не при освобождении или ставках 5 и 7 %.
Третий фактор — деньги на старте. Лизинг часто требует меньшего аванса, чем кредит, и не забирает оборотные средства на первый взнос. Но если у бизнеса есть свободные деньги и он может купить технику сразу, кредит может оказаться дешевле по общей переплате — это видно только в расчёте по конкретным условиям.
Что важно проверить в договоре лизинга
- Размер аванса и полный график платежей: есть ли сезонность или неравномерные выплаты.
- Выкупная цена: символическая или существенная — она входит в общую сумму.
- Дата заключения договора: по договорам с 2022 года налоговую амортизацию начисляет лизингодатель, а лизингополучатель учитывает платежи без выкупной стоимости. Для договоров, действовавших на 1 января 2022 года, проверяют переходные правила.
- Можно ли досрочно выкупить имущество и как считается сальдо встречных обязательств при расторжении.
- Кто регистрирует транспорт в ГИБДД и платит транспортный налог.
- Что происходит, если бизнес просрочит платёж: штрафы, право лизингодателя забрать имущество.
Частые вопросы
Лизинг или кредит — что выгоднее для юридических лиц?
Выгоду считают по условиям сделки и налогам. На ОСН и УСН «доходы минус расходы» учитывают допустимые расходы. Вычет входного НДС возможен при общих ставках, в том числе на УСН с любым объектом; при освобождении и ставках 5 или 7 % такого вычета нет.
Кто собственник имущества при лизинге?
До выкупа — лизинговая компания. Бизнес пользуется имуществом и платит, а собственником становится после внесения выкупной цены. При кредите бизнес становится собственником сразу, но имущество остаётся в залоге у банка до погашения долга.
Можно ли взять лизинг на ИП?
Да, лизинг доступен и юридическим лицам, и индивидуальным предпринимателям. Условия зависят от лизинговой компании и финансового состояния бизнеса. На УСН «доходы» и патенте лизинговые платежи не уменьшают соответствующий налог. При этом на УСН с общими ставками НДС возможны входные вычеты — их учитывают при сравнении с кредитом.
Что будет, если досрочно расторгнуть договор лизинга?
Расторжение возможно по соглашению сторон или на условиях договора. При расторжении считают сальдо встречных обязательств: сравнивают, сколько бизнес заплатил, и сколько лизинговая компания получила от продажи изъятого имущества, с тем, что ей причиталось. Если лизингодатель получил больше, разницу возвращает. Условия досрочного выкупа и возможные ограничения (например, запрет в первые месяцы) смотрят в договоре до подписания.
Кто платит транспортный налог при лизинге автомобиля?
Тот, на кого машина зарегистрирована в ГИБДД. По договору это может быть лизинговая компания или лизингополучатель. Если платит лизингодатель, налог обычно включён в лизинговые платежи.
Можно ли вернуть НДС по лизингу?
Входной НДС по лизинговым услугам принимают к вычету при соблюдении условий статей 171 и 172 НК РФ. На УСН с освобождением или ставками 5 и 7 % такого вычета нет. При кредите вычет возможен по стоимости приобретённого имущества и других облагаемых НДС покупок при соблюдении условий; проценты за пользование кредитом НДС не облагаются.
Читать в журнале
Когда решаете, брать технику в лизинг или в кредит
Чтобы видеть, окупит ли новый актив свои платежи
Решение о лизинге или кредите — это постоянный расход на годы вперёд. Окупится ли он, зависит от того, сколько денег принесёт новая техника или оборудование, а это видно только в финансовой модели.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой видно, что станет с прибылью и деньгами после такого решения, ещё до подписания договора.