Что такое лизинг
Коротко
Лизинг — это аренда имущества с правом выкупа. Лизинговая компания покупает машину, оборудование или помещение, которые выбрал бизнес, передаёт их ему в пользование за регулярные платежи, а когда платежи выплачены, имущество обычно переходит к бизнесу. До выкупа собственник — лизинговая компания.
Как работает лизинг простыми словами
В сделке три стороны. Продавец продаёт имущество, лизинговая компания (лизингодатель) его покупает, а бизнес (лизингополучатель) пользуется имуществом и платит за это. Бизнес сам выбирает, что купить и у кого, а лизинговая компания оплачивает покупку и остаётся собственником до выкупа.
Отношения регулирует Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» и глава 34 Гражданского кодекса. В договоре прописывают аванс, график платежей, срок, выкупную цену и то, на чьём балансе числится имущество.
Платёж лизинга состоит из стоимости имущества, вознаграждения лизинговой компании и НДС, если лизингодатель его платит. Поэтому сумма всех платежей всегда больше цены самой машины или станка: разница — это плата за то, что деньги за вас заплатили сразу.
Чем лизинг отличается от кредита и аренды
| Лизинг | Кредит | Аренда | |
|---|---|---|---|
| Чьё имущество | Лизинговой компании до выкупа | Заёмщика с первого дня, часто в залоге у банка | Арендодателя весь срок и после |
| Что оплачивают | Конкретное имущество, которое выбрал бизнес | Деньги на любые цели | Пользование тем, что уже есть у арендодателя |
| Выкуп | Предусмотрен договором | Не нужен: вещь и так ваша | Обычно не предусмотрен |
| Обеспечение | Само имущество: при неуплате его забирают | Залог и поручительство | Залог или депозит по договору |
| Расходы по налогу на прибыль | Лизинговые платежи целиком | Только проценты, тело кредита — нет | Арендные платежи целиком |
Какой бывает лизинг
- Финансовый — имущество выкупают в конце срока. Это самый частый вид, и именно о нём говорит закон о лизинге.
- Оперативный — имущество возвращают лизинговой компании в конце срока, как при долгой аренде.
- Возвратный — компания продаёт своё имущество лизинговой компании и сразу берёт его в лизинг: получает деньги и продолжает работать на той же машине или оборудовании.
- Сублизинг — лизингополучатель с согласия лизинговой компании передаёт имущество дальше, третьему лицу.
Какие налоги уменьшают лизинговые платежи
Плательщик налога на прибыль или налога на УСН «доходы минус расходы» относит лизинговые платежи на расходы целиком, вместе со стоимостью имущества и вознаграждением лизинговой компании. При покупке в кредит в расходы попадают только проценты, а тело кредита уменьшает налог через амортизацию.
Плательщик НДС принимает налог из лизинговых платежей к вычету, если имущество используется в облагаемых операциях. С 01.01.2026 общая ставка НДС — 22 % (пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса).
Налог на имущество организаций платит балансодержатель, но только по недвижимости: движимые предметы лизинга (транспорт, оборудование) с 2020 года этим налогом не облагаются независимо от того, на чьём балансе они учитываются.
Транспортный налог платит тот, на кого машина зарегистрирована в ГИБДД. По договору это может быть и лизинговая компания, и лизингополучатель; если платит лизинговая компания, налог обычно включён в платежи.
Частые вопросы
Чем лизинг выгоднее кредита?
Его проще получить: обеспечением служит само имущество, и лизинговая компания не требует отдельного залога. Платежи целиком уменьшают налог на прибыль или налог на УСН «доходы минус расходы», а плательщики НДС принимают налог из платежей к вычету. Кредит бывает дешевле по общей переплате, поэтому сравнивают полную сумму выплат по обоим вариантам.
Можно ли взять лизинг ИП без НДС?
ИП на УСН без НДС (освобождение при доходе до 20 млн ₽ за прошлый год) вычесть налог не может — он входит в цену. Но с 2026 упрощенец с доходом свыше 20 млн ₽ платит НДС и вправе выбрать общие ставки 22/10/0 % с вычетом входного налога, в том числе из лизинговых платежей; без вычета — только спецставки 5 % или 7 %.
На чьём балансе учитывается предмет лизинга?
Это решает договор: на балансе лизинговой компании или лизингополучателя. Если имущество на балансе лизингополучателя, он сам начисляет амортизацию и может ускорить её коэффициентом до 3, кроме имущества первой — третьей амортизационных групп (статья 259.3 Налогового кодекса).
Что будет, если перестать платить?
Лизинговая компания забирает имущество и продаёт его. Дальше сравнивают, сколько лизингополучатель заплатил и сколько получила лизинговая компания от продажи, с тем, что ей причиталось по договору. Если получила больше — разницу возвращает лизингополучателю, если меньше — лизингополучатель доплачивает остаток. Это и есть сальдо встречных обязательств.
Что делать при трудностях с платежами?
Не копить просрочку молча. Почти всегда лизинговая компания готова обсудить отсрочку или изменение графика, а иногда выгоднее оформить переуступку на другого клиента. Так лизингополучатель сохраняет часть вложенных денег вместо того, чтобы потерять и имущество, и платежи.
Можно ли выкупить имущество досрочно?
Обычно можно, если это разрешает договор: лизинговая компания пересчитывает платежи, и общая переплата снижается. Условия и комиссию за досрочный выкуп смотрят в договоре до подписания.
Посчитать рядом
Когда решаете, брать ли технику в лизинг
Чтобы видеть, окупит ли новая машина свои платежи
Лизинговый платёж — постоянный расход на годы вперёд. Окупится ли он, зависит от того, сколько денег принесёт новая техника, а это видно только в финансовой модели.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой видно, что станет с прибылью и деньгами после такого решения, ещё до подписания договора.