Земельный налог в Ростовской области
Коротко
Земельный налог в Ростовской области — местный налог: его вводят решениями представительных органов городских и сельских поселений, а считают по кадастровой стоимости участка из ЕГРН и ставке из решения муниципалитета. Федеральные рамки задаёт глава 31 Налогового кодекса: ставки не выше 0,3 % для сельхозземли, жилищного фонда и участков под личное хозяйство и не выше 1,5 % для остальных, а конкретные ставки, льготы и порядок авансов определяет каждое муниципальное образование само.
От какой стоимости считают налог
Налоговая база — кадастровая стоимость участка, внесённая в ЕГРН и применяемая с 1 января налогового периода (пункт 1 статьи 391 Налогового кодекса). В Ростовской области государственную кадастровую оценку земель провели в 2022 году, результаты утверждены постановлением министерства имущественных и земельных отношений области от 11.11.2022 № П-7.
Для 2023 года действовало послабление: если стоимость на 01.01.2023 была выше применявшейся на 01.01.2022, базу обычно брали по прежней стоимости. Исключение — рост вследствие изменения характеристик участка. С налога за 2024 год это правило не применяется — база определяется по актуальным данным ЕГРН.
Если кадастровая стоимость завышена, можно обратиться в уполномоченное бюджетное учреждение с заявлением об установлении её в размере рыночной стоимости. Решение учреждения можно оспорить в суде. Пересчёт базы действует с даты применения оспоренной стоимости.
Какие ставки действуют
- Федеральный предел — 0,3 % для земель сельскохозяйственного назначения и зон сельхозиспользования под сельхозпроизводство, участков под жилищным фондом и объектами жилищно-коммунального комплекса, под жилищное строительство, для личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества, не используемых в предпринимательской деятельности.
- Тот же предел 0,3 % не действует для участков под индивидуальное жилищное строительство, используемых в предпринимательской деятельности, и для участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн ₽.
- Для прочих земельных участков ставка — не выше 1,5 %.
- Конкретные ставки устанавливают решения собраний депутатов городских и сельских поселений и городских округов; в Ростове-на-Дону действует Положение о земельном налоге, утверждённое решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 30.10.2018 № 595 с последующими изменениями.
- Ставку для своего участка смотрят по кадастровому номеру и виду разрешённого использования в решении того муниципалитета, где участок находится.
Сроки уплаты и авансы
Для физических лиц срок уплаты — не позднее 1 декабря следующего года: налог за 2026 год платят до 01.12.2027. Инспекция присылает уведомление, и платёж идёт через единый налоговый счёт.
Организации платят налог не позднее 28 февраля следующего года. За 2026 год срок переносится на 1 марта 2027 года, поскольку 28 февраля — воскресенье. Авансовые платежи по решениям муниципалитетов Ростовской области вносят не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября: в 2026 году это 28.04.2026, 28.07.2026 и 28.10.2026.
Если муниципалитет авансы не ввёл, организация платит налог одним платежом по итогам года.
Кто платит и кто освобождён
| Организации и ИП | Физические лица | |
|---|---|---|
| Основание | Право собственности, право постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения | То же, если участок принадлежит человеку |
| Кто считает налог | Организации считают сами, ИП — как физические лица по уведомлению | Налоговая инспекция |
| Авансы | Если введены решением муниципалитета | Не предусмотрены |
| Льготы | Федеральные по статье 395 Налогового кодекса и местные по решению муниципалитета | Федеральный вычет по статье 391 Налогового кодекса и местные льготы |
| Уплата | Через единый налоговый счёт | Через единый налоговый счёт по уведомлению |
Льготы и вычеты
Федеральный вычет уменьшает базу физического лица на кадастровую стоимость 600 кв. м площади одного участка — по выбору человека. Для имеющих право на федеральный вычет, в том числе многодетных родителей, базу уменьшают на кадастровую стоимость 600 кв. м одного участка. Дополнительные местные льготы проверяют по решению муниципалитета.
Муниципалитеты Ростовской области добавляют свои льготы. Например, в Роговском сельском поселении Егорлыкского района от налога освобождены Герои Советского Союза и Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и боевых действий, граждане, пострадавшие от радиационных аварий. В Комаровском сельском поселении Мартыновского района льготы привязаны к мерам поддержки участников специальной военной операции и членов их семей.
Перечень льгот для своего участка проверяют в решении муниципалитета и в сервисе ФНС о ставках и льготах по имущественным налогам: там указывают муниципальное образование, номер и дату решения.
Частые вопросы
Одна ли ставка на всей территории Ростовской области?
Нет. Налог местный: ставки, льготы и авансы устанавливает каждое городское и сельское поселение и городской округ своим решением в пределах главы 31 Налогового кодекса. В Ростове-на-Дону действует своё положение о земельном налоге.
Платит ли налог арендатор земли?
Налог платит тот, у кого участок на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Арендатор платит арендную плату по договору, а не земельный налог.
Нужно ли организации сдавать декларацию?
За 2020 год и последующие периоды организации декларацию по земельному налогу не представляют: налог считают сами, а сведения об участках инспекция получает из ЕГРН. Изменения в уплате отражают в уведомлениях об исчисленных суммах.
Что делать, если пришло уведомление с чужой или завышенной стоимостью?
Сверить кадастровый номер и площадь с выпиской ЕГРН. Если стоимость завышена, можно обратиться в уполномоченное бюджетное учреждение с заявлением об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной. Решение учреждения можно оспорить в суде; если участок в уведомлении не ваш, сообщите об этом в инспекцию.
Можно ли уменьшить налог за счёт вычета по 600 кв. м?
Вычет применяют к одному участку физического лица, и он не действует, если человек уже освобождён от налога по этому участку местной льготой. Федеральный вычет применяют к одному участку физического лица из установленной законом льготной категории. Для многодетных он равен кадастровой стоимости 600 кв. м участка.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налог на землю — одна строка в деньгах бизнеса
Соберу финансовую модель с налогами и точкой безубыточности
Земельный налог, аренда, коммунальные платежи и ремонт складываются в постоянные расходы, которые не видно в выручке. Я считаю юнит-экономику по каждому товару, клиенту и каналу после всех расходов, включая налоги, и показываю точку безубыточности.
Вы видите, какая позиция приносит прибыль, а какая работает в минус, и что будет с деньгами при росте. Это для собственников, которые боятся, что рост выручки увеличит убыток.