Земельный налог Смоленская область: ставки, сроки и льготы
Коротко
Земельный налог в Смоленской области платят по правилам главы 31 Налогового кодекса, а конкретные ставки, льготы и сроки устанавливает решение думы того муниципального округа, где стоит участок. В округах области, которые ввели налог с 2025 года, действует ставка 0,3 процента для сельхозземель, участков под жильём и личным подсобным хозяйством и 1,5 процента для остальных.
Кто устанавливает налог в области
Земельный налог — местный. Налоговый кодекс задаёт рамки: объект по статье 389, база по статье 391, предельные ставки по статье 394. Внутри этих рамок муниципалитет устанавливает ставки и дополнительные льготы. Сроки уплаты налога и авансов определены Налоговым кодексом.
В Смоленской области после преобразования районов в муниципальные округа такие решения приняли окружные думы и советы депутатов в конце 2024 года — они вводят налог с 1 января 2025 года. Поэтому ставку и льготы смотрят по решению того округа, где расположен участок: Гагаринского, Холм-Жирковского, Демидовского, Шумячского, Монастырщинского, Смоленского и других.
Что определяет местное решение
- Налоговые ставки по видам участков и по видам разрешённого использования.
- Дополнительные налоговые льготы сверх федеральных и основания для них.
- Решение об освобождении организаций от уплаты авансовых платежей, если муниципалитет его принял.
- Порядок и сроки подачи документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.
Ставки по главе 31 Налогового кодекса
| Вид участка | Предельная ставка | Что это значит |
|---|---|---|
| Земли сельхозназначения и зоны сельхозиспользования под сельхозпроизводство | 0,3 % | В смоленских решениях округов ставка установлена на этом пределе |
| Занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ, участки под жилищное строительство | 0,3 % | Кроме участков под ИЖС, используемых в предпринимательстве, и участков дороже 300 млн ₽ кадастровой стоимости |
| Для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и участки общего назначения, если не используются в предпринимательстве | 0,3 % | Кроме участков дороже 300 млн ₽ кадастровой стоимости |
| Ограниченные в обороте и предоставленные для обороны, безопасности и таможенных нужд | 0,3 % | По решению округа |
| Прочие земельные участки | 1,5 % | Верхняя граница, которую местное решение не может превысить |
Как считается налог
База — кадастровая стоимость участка, внесённая в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, который является налоговым периодом. Сумма налога — это процентная доля базы по ставке местного решения.
Организации считают налог и авансовые платежи сами, физическим лицам налог исчисляет налоговая. Аванс за квартал — четверть произведения ставки и кадастровой стоимости на 1 января года. Если право на участок возникло или прекратилось в течение года, налог считают с коэффициентом: число полных месяцев владения делят на 12.
Частые вопросы
Какая ставка действует в Смоленске и районах области?
Смотрят решение органа местного самоуправления того муниципального образования, где стоит участок. В решениях окружных дум и советов депутатов, вводящих налог с 2025 года, для сельхозземель, жилищного фонда и участков под личное подсобное хозяйство стоит 0,3 процента, для прочих — 1,5 процента.
Когда платить налог организации и когда — физлицу?
Организации платят налог не позднее 28 февраля следующего года, авансы — не позднее 28-го числа месяца после отчётного квартала. Физические лица платят по уведомлению обычно не позднее 1 декабря следующего года. Для сверки берут текст решения своего округа.
Есть ли льготы кроме федеральных?
Федеральные льготы перечислены в статье 395 Налогового кодекса, уменьшение базы на кадастровую стоимость 600 кв. м — в пункте 5 статьи 391. Дополнительные льготы и основания для них устанавливает решение муниципального округа, поэтому их состав в разных округах области отличается.
Как узнать кадастровую стоимость участка?
Из выписки Единого государственного реестра недвижимости. Налоговая берёт стоимость, внесённую в реестр и подлежащую применению с 1 января года, за который считают налог.
Что делать, если кадастровая стоимость завышена?
Её можно оспорить в порядке, установленном законом о государственной кадастровой оценке. До пересмотра налог считают от той стоимости, что внесена в реестр и применяется в налоговом периоде.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налог на землю считают по решению вашего округа
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом участке и объекте
Ставка земельного налога — только одна строка в расходах. Куда важнее, сколько приносит сама земля или стоящий на ней объект после налогов, содержания и платежей.
Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов, включая налоги, и показываю точку безубыточности. Вы видите, что будет с деньгами при каждом решении.