Законодательство о налогах и сборах регулирует отношения
Коротко
Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов, сборов и страховых взносов, а также отношения, которые возникают при налоговом контроле, обжаловании актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц и при привлечении к ответственности за налоговое правонарушение. Это предмет статьи 2 Налогового кодекса.
Что значит «властные отношения»
Властные — значит построенные на подчинении одной стороны другой. Налоговая инспекция действует от государства: проводит проверку, требует пояснения, выставляет требование об уплате, блокирует счёт. Предприниматель и организация в этих отношениях обязаны исполнять требования закона, а не договариваться о них.
Поэтому налоговое право не путают с гражданским. Договор поставки, займа или аренды бизнес заключает на равных, и статья 2 НК РФ к этим сделкам не применяется. Но налоговые последствия сделки — сколько НДС начислить, когда признать доход, кто налоговый агент — определяет уже Налоговый кодекс.
Какие отношения попадают под законодательство о налогах и сборах
- Установление налогов: какие налоги существуют, кто их платит, какие элементы налогообложения определены — ставка, база, период, срок уплаты.
- Введение налога в действие: с какой даты и на какой территории он применяется.
- Взимание: исчисление налога, уплата, зачёт и возврат, взыскание недоимки и пеней.
- Налоговый контроль: камеральные и выездные проверки, истребование документов, пояснения, осмотры.
- Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
- Привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Что в эти отношения не входит
Таможенные платежи — отдельная история. К отношениям по их установлению, взиманию, контролю за уплатой, обжалованию актов таможенных органов и ответственности законодательство о налогах и сборах не применяется, если иное прямо не предусмотрено Налоговым кодексом.
Так же выведены взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и взносы на обязательное медицинское страхование неработающего населения. Их считают по своим законам, а не по НК РФ.
Страховые взносы, которые платят работодатели и ИП за себя, — наоборот, часть предмета: статья 2 НК РФ прямо называет их среди того, что регулирует законодательство о налогах и сборах, а статья 1 относит к нему федеральные законы о налогах, сборах и страховых взносах.
Налоговое право и смежные отрасли: где проходит граница
| Налоговое право | Гражданское право | Трудовое право | |
|---|---|---|---|
| Что регулирует | Установление, введение и взимание налогов, контроль, обжалование, ответственность | Имущественные и личные неимущественные отношения равных участников | Отношения работника и работодателя |
| Положение сторон | Власть и подчинение | Равенство | Работник подчинён правилам внутреннего трудового распорядка |
| Главный акт | Налоговый кодекс | Гражданский кодекс | Трудовой кодекс |
| Пример | Выездная проверка и доначисление налога | Договор поставки и переход права собственности | Приём на работу и оклад |
Частые вопросы
Что регулирует налоговое право?
Те же отношения, что перечислены в статье 2 НК РФ: установление, введение и взимание налогов, сборов и страховых взносов, налоговый контроль, обжалование актов налоговых органов и привлечение к ответственности за налоговые правонарушения. Всё, что происходит между бизнесом и инспекцией по поводу налога, — это налоговое право.
Применяется ли Налоговый кодекс к договору между двумя компаниями?
К самому договору — нет, его условия определяет гражданское законодательство. Но кодекс определяет, какие налоги возникнут из сделки, кто их платит и в какой момент. Поэтому одну и ту же поставку смотрят дважды: по ГК РФ — действительна ли сделка, по НК РФ — какие налоги с неё начисляются.
Спор с налоговой — это тоже отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах?
Да. Обжалование актов налоговых органов, действий и бездействия их должностных лиц статья 2 НК РФ называет прямо. Порядок обжалования задаёт глава 19 НК РФ, а сроки и процедуру — она же вместе с процессуальным законодательством.
Из чего состоит законодательство о налогах и сборах?
По статье 1 НК РФ — из самого Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах, сборах и страховых взносах. Дальше идут законы субъектов о региональных налогах и нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о местных налогах — все принятые в соответствии с Кодексом. В тексте Кодекса все эти акты вместе называются «законодательство о налогах и сборах».
Можно ли изменить налоговый закон задним числом?
Акты, отменяющие налоги или снижающие ставки, распространяются на прошлые периоды только при прямом указании об обратной силе в самом акте. Акты, ухудшающие положение налогоплательщика, обратной силы не имеют. Изменения в законодательство о налогах и сборах вносят отдельными федеральными законами — вписать их в закон, который меняет другие отрасли, нельзя.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Считать налоги по закону дешевле, чем спорить с инспекцией
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, клиенте и канале — уже после налогов
Налоговая нагрузка прячется в общей выручке: кажется, что компания растёт, а на счёте денег не прибавляется. Я считаю юнит-экономику каждой позиции — с себестоимостью, рекламой, зарплатами, доставкой, возвратами и налогами.
Вы получаете расчёт по каждому товару, услуге, клиенту и каналу, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.