За счёт прибыли формируется: что именно и в каком порядке

Коротко

За счёт прибыли формируется прежде всего собственный капитал компании: нераспределённая прибыль остаётся внутри и наращивает его, а направленная на дивиденды — уходит собственникам. Прибыль в отчёте о финансовых результатах показывает результат за период, а деньги на счёте зависят ещё и от того, когда покупатели заплатили, сколько лежит в товаре и сколько ушло на погашение долгов.

Прибыль и деньги — разные величины

Прибыль — это разница между доходами и расходами периода, признанными по правилам учёта. Деньги — остаток на счёте в конкретный день. Компания может показать прибыль и не иметь чем платить зарплату: товар отгружен, доход признан, а оплата придёт через месяц.

Обратная картина тоже бывает: деньги есть, а прибыли нет. Аванс от покупателя — это ещё не доход, а долг: товар не отгружен. Кредит, поступивший на счёт, прибылью не становится вовсе. Поэтому вопрос «за счёт прибыли формируется» решается по отчёту, а вопрос «чем платить» — по движению денег.

Что формируется за счёт прибыли

Собственный капитал: нераспределённая прибыль остаётся в компании и увеличивает его, если собственники не решили распределить её.
Резервный фонд: ООО может создать его в порядке и размере, установленных уставом (статья 30 закона об обществах с ограниченной ответственностью).
Дивиденды: распределяется только чистая прибыль, и только при соблюдении ограничений статьи 29 закона об обществах с ограниченной ответственностью — в том числе по чистым активам и признакам банкротства.
Развитие: закупка оборудования, ремонт, наём людей — всё это оплачивается деньгами, а прибыль показывает, сколько компания заработала на таких вложениях за период.
Покрытие убытков прошлых лет: прибыль текущего периода можно направить на закрытие накопленного убытка, и тогда собственный капитал не растёт.

Почему рост выручки не даёт роста прибыли

Выручка растёт, а прибыль стоит на месте, когда вместе с продажами растут расходы: скидки, логистика, возвраты, комиссия площадки, зарплата продавцов. Считать нужно не общую цифру, а результат по каждому товару, клиенту и каналу — после себестоимости, рекламы, доставки, возвратов и налогов.

За счёт прибыли формируется запас прочности: если по части позиций бизнес работает в минус, общая прибыль его прячет, и рост только увеличивает убыток. Юнит-экономика показывает, какие позиции кормят компанию, а какие тянут вниз.

Прибыль в отчёте и деньги на счёте

	Прибыль	Деньги
Что показывает	Результат за период по правилам учёта	Остаток на счёте на дату
Отгрузка без оплаты	Доход признан, прибыль есть	Денег ещё нет
Аванс покупателя	Доход не признан	Деньги уже на счёте
Кредит	Прибыли не даёт	Увеличивает остаток и долг
Закупка товара	Затраты уходят в товар, а не в расходы периода	Деньги ушли сразу
Вывод собственнику	Дивиденды уменьшают нераспределённую прибыль	Уменьшают остаток на счёте

Частые вопросы

Можно ли распределить прибыль, если денег на счёте нет?

Распределить можно только при соблюдении ограничений статьи 29 закона об обществах с ограниченной ответственностью, в том числе по чистым активам и признакам банкротства. Наличие денег на счёте — отдельный вопрос: прибыль может быть вложена в товар и дебиторку, и тогда выплата дивидендов ухудшит платёжеспособность.

За счёт прибыли формируется резервный фонд?

Да, ООО может создать резервный фонд, в том числе направляя в него прибыль. Порядок создания и размер фонда устанавливают в уставе.

Прибыль есть, а платить нечем — где искать причину?

В обороте: деньги лежат в товарных остатках, в дебиторской задолженности покупателей и в авансах поставщикам. Сравните прибыль за период с приростом этих статей — разница и объясняет, куда ушли заработанные деньги.

Уменьшает ли дивиденды нераспределённая прибыль?

Да. Выплата дивидендов уменьшает нераспределённую прибыль и собственный капитал. Поэтому одна и та же прибыль не может одновременно остаться в компании на развитие и уйти собственнику.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Читать в журнале

Прибыль есть, а денег на счёте не прибавляется

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, клиенте и канале

Выручка растёт, а на счёте денег не прибавляется. Так бывает, когда часть товаров, услуг или клиентов приносит убыток, а общая цифра его прячет.

Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов. Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»