Водный налог это какой налог: федеральный или региональный или местный
Коротко
Водный налог — федеральный. Его относят к федеральным налогам статья 13 Налогового кодекса, а правила установлены главой 25.2: плательщики, объект, ставки и декларация действуют по всей стране, регионы и муниципалитеты своих ставок не вводят. По статье 50 Бюджетного кодекса налог целиком, по нормативу 100 процентов, зачисляется в федеральный бюджет.
Почему это федеральный налог
Налоговый кодекс делит налоги на три уровня. Федеральные перечислены в статье 13, и водный налог стоит в этом списке. Региональные и местные налоги вводятся законами субъектов и решениями муниципалитетов, у них свои ставки и льготы на местах. С водным налогом так не бывает: правила одни для всей страны, их задаёт только глава 25.2 Налогового кодекса.
Из этого следует практический вывод для бизнеса: не нужно искать региональный закон о водном налоге, смотреть ставки своего субъекта или местные льготы. Достаточно главы 25.2 и ставок, которые в ней указаны по бассейнам рек, озёр и морей и по видам водопользования.
В какой бюджет уходит платёж
Водный налог не делится между бюджетами. По статье 50 Бюджетного кодекса он полностью, по нормативу 100 процентов, поступает в доход федерального бюджета. Поэтому он не источник доходов ни субъекта Федерации, ни муниципального образования, даже если скважина или река находятся на их территории.
Платит налогоплательщик по месту нахождения объекта налогообложения — по месту водопользования. Если объекты в нескольких муниципалитетах одного региона, деньги перечисляют отдельными платежами по каждому муниципальному образованию, но адресат всё равно федеральный бюджет. Декларацию подают в налоговый орган по месту нахождения объекта, а при водопользовании в нескольких муниципалитетах одного субъекта — по месту нахождения налогоплательщика в этом субъекте.
Кто платит водный налог
- Организации, индивидуальные предприниматели и физлица, которые пользуются водными объектами на основании лицензии (статья 333.8 Налогового кодекса).
- Те, кто забирает воду без лицензии: по разъяснениям ФНС безлицензионный забор воды тоже делает человека плательщиком.
- Те, кто использует водные объекты по договору водопользованию или по решению о предоставлении водного объекта, принятым после 1 января 2007 года, налог не платят: они вносят плату по договору или решению.
- Объект налога — забор воды, использование акватории (кроме лесосплава в плотах и кошелях), использование водных объектов без забора воды для гидроэнергетики и лесосплав в плотах и кошелях. Перечень того, что налогом не облагается, — пункт 2 статьи 333.9 Налогового кодекса.
Что это значит на практике
Для собственника разница между уровнями налога — это разница в том, где искать правила и куда уходят деньги. По водному налогу искать нужно федеральные нормы: главу 25.2 Налогового кодекса, ставки по видам водопользования и коэффициенты к ним. Региональных законов, которые меняли бы ставку или вводили льготу, здесь нет.
С 2026 года общие ставки применяют с коэффициентом 4,65 и индексируют на коэффициент-дефлятор 1,090; для водоснабжения населения действует отдельный порядок расчёта ставки. Новую форму декларации можно применять со второго квартала 2026 года. Декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, с учётом переноса срока с выходного или праздника.
Если вода из скважины идёт на полив сельскохозяйственных земель, водопой и обслуживание скота и птицы у сельхозорганизаций и граждан, забор налогом не облагается — подпункт 13 пункта 2 статьи 333.9 Налогового кодекса. Это частая причина споров: назначение лицензии и фактическое использование воды должны совпадать.
Частые вопросы
Водный налог — федеральный или региональный?
Федеральный. Он назван в статье 13 Налогового кодекса и регулируется главой 25.2, а регионы своих ставок по нему не устанавливают.
Может ли регион ввести свою ставку или льготу по водному налогу?
Нет. Уровень налога задан Налоговым кодексом, ставки и коэффициенты к ним тоже. Местные акты по водному налогу не принимают.
В какой бюджет идёт водный налог?
Полностью в федеральный: статья 50 Бюджетного кодекса предусматривает норматив 100 процентов. В бюджеты субъектов и муниципалитетов он не зачисляется.
Куда платить и подавать декларацию, если водопользование в другом регионе?
Налог платят по месту нахождения объекта налогообложения, то есть по месту водопользования, отдельными платежами по каждому муниципальному образованию. Декларацию подают в налоговый орган по месту нахождения объекта, а если объекты в нескольких муниципалитетах одного субъекта — по месту нахождения налогоплательщика в этом субъекте.
Водный налог и плата за пользование водными объектами — это одно и то же?
Нет. Если водным объектом пользуются по договору водопользованию или по решению о предоставлении объекта, принятым после 1 января 2007 года, платят по этому договору или решению, а не водный налог.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем платить налог с оборота воды
Посчитаю, что бизнес зарабатывает на каждом направлении
Водный налог — лишь одна строка в расходах. Куда важнее видеть, приносит ли направление с водой и остальные продукты прибыль после себестоимости, налогов и накладных. Я считаю юнит-экономику по каждому товару, услуге, клиенту и каналу и показываю точку безубыточности.
Вы получаете расчёт по каждой позиции и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте или смене решений. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.