Виды расчётов с покупателями
Коротко
Вид расчёта — это способ, которым покупатель передаёт продавцу деньги: наличными в кассу, переводом на счёт, картой через терминал, через площадку маркетплейса или зачётом ранее внесённого аванса. Форма расчёта — наличная или безналичная — задаёт, нужен ли кассовый чек, когда возникает доход и какие документы остаются у обеих сторон.
Чем вид расчёта отличается от формы
Форм расчётов две: наличная и безналичная. Видов внутри них больше, и каждый продавец комбинирует их под свой канал продаж. Магазин у дома принимает наличные и карты, интернет-магазин — переводы и оплату на сайте, поставщик маркетплейса получает деньги от площадки, а не от покупателя.
Разница важна не из любопытства. От формы зависит обязанность применить контрольно-кассовую технику и выдать чек, от вида — момент, когда деньги считаются полученными, и документ, которым подтверждается оплата. Ошибка здесь стоит дороже, чем кажется: чек не пробили, доход посчитали не в том месяце, аванс не зачли и второй раз выставили счёт.
Виды расчётов с покупателями и заказчиками
- Наличные в кассу: покупатель передаёт деньги, продавец выдаёт кассовый чек. Предел наличных расчётов в 100 000 ₽ по одному договору действует между организациями и предпринимателями, на расчёты с покупателями-физлицами он не распространяется (Указание Банка России от 09.12.2019 № 5348-У).
- Безналичный перевод на расчётный счёт: покупатель платит по счёту, платёжное поручение или выписка банка подтверждают оплату. Между организациями и предпринимателями без предъявления электронного средства платежа такой перевод освобождён от кассового чека (пункт 9 статьи 2 закона № 54-ФЗ).
- Оплата банковской картой через терминал и интернет-эквайринг: деньги приходят через банк-эквайер, чек обязателен, а комиссия банка учитывается отдельно от выручки.
- Деньги через маркетплейс: покупатель платит площадке, продавец получает выплату по отчёту о реализации, а удержания — комиссию, логистику, хранение — видит в том же отчёте.
- Зачёт аванса: покупатель заплатил вперёд, товар отгрузили позже, и в момент отгрузки оплата закрывается зачётом. Это не новый вид денег, а способ закрыть долг без повторного перевода.
- Расчёты по договору мены и взаимозачётом: стороны обмениваются товарами или закрывают встречные долги. Деньги не двигаются, но обязанность выдать чек и посчитать доход зависит от того, что именно передаётся.
Наличные и безналичные: где проходит граница
Граница проходит по способу передачи денег, а не по тому, кто покупатель. Наличные — это банкноты и монеты в кассу или курьеру. Всё остальное, включая перевод по QR-коду и оплату картой, — безналичные расчёты.
Между организациями и предпринимателями наличные ограничены 100 000 ₽ по одному договору, включая расчёты после окончания его действия. Безналичные платежи в этот лимит не входят. С покупателем-физлицем лимита нет: человек может заплатить наличными любую сумму, и продавец обязан выдать чек.
Что проверить в каждом виде расчёта
| Вид расчёта | Документ у продавца | Кассовый чек | Когда считается оплата |
|---|---|---|---|
| Наличные в кассу | Приходный кассовый ордер, кассовый чек | Нужен | В момент передачи денег |
| Перевод на счёт от организации или ИП | Платёжное поручение, выписка банка | Не нужен | В момент поступления денег на счёт |
| Перевод от физлица по реквизитам | Выписка банка, кассовый чек | Нужен | В момент поступления денег на счёт |
| Карта через терминал или на сайте | Чек, отчёт эквайера, выписка | Нужен | В момент подтверждения операции банком |
| Через маркетплейс | Отчёт о реализации, УПД площадки | Зависит от схемы площадки | По отчёту о реализации |
| Зачёт аванса | Акт зачёта, счёт-фактура на отгрузку | По общему правилу нужен чек на зачёт предоплаты при передаче товара; возможны предусмотренные законом исключения | В момент отгрузки |
Аванс и зачёт: самый частый источник путаницы
Когда покупатель платит вперёд, продавец получает деньги раньше, чем отгружает товар. Для налога на добавленную стоимость это отдельное событие: по общему правилу база возникает на более раннюю дату — отгрузки или предоплаты (статья 167 Налогового кодекса). После аванса при отгрузке база возникает снова, а налог, исчисленный с аванса, принимается к вычету.
Для продавца на упрощённой системе порядок другой: доход признают по оплате, а не по отгрузке. Поэтому аванс попадает в доход того периода, когда деньги пришли. Зачёт аванса при отгрузке новых денег не приносит и второй раз в доход не идёт.
Практический вывод простой: в учёте должен быть виден каждый аванс и каждая отгрузка, которая его закрывает. Иначе один и тот же платёж посчитают дважды или, наоборот, потеряют.
Частые вопросы
Обязателен ли кассовый чек при оплате по счёту от другой компании?
Нет. Безналичные расчёты между организациями и предпринимателями без предъявления электронного средства платежа освобождены от применения контрольно-кассовой техники (пункт 9 статьи 2 закона № 54-ФЗ). Если же по реквизитам платит физлицо, чек нужен.
Можно ли принять от покупателя-организации больше 100 000 ₽ наличными?
Нет, если платёж идёт по одному договору. Наличные расчёты между организациями и предпринимателями ограничены 100 000 ₽ по одному договору, включая расчёты после окончания его действия (Указание Банка России от 09.12.2019 № 5348-У). Дробить сумму на несколько договоров ради обхода лимита нельзя.
Когда продавец получает деньги при продаже через маркетплейс?
Не в момент оплаты покупателем, а по графику выплат площадки. Основание — отчёт о реализации, в котором видны продажи и удержания: комиссия, логистика, хранение, возвраты. Сумма к выплате — это цена продажи минус удержания по отчёту.
Нужен ли чек, если покупатель платит картой на сайте?
Да. Оплата картой — безналичная форма, но электронное средство платежа предъявлено, и чек обязателен. При интернет-эквайринге чек формируют и направляют покупателю в электронном виде.
Что делать, если покупатель заплатил аванс, а товар так и не забрал?
Деньги остаются у продавца до возврата или зачёта. Для налога на добавленную стоимость аванс уже попал в базу, и налог с него принят к вычету при отгрузке. Если отгрузки не будет, вопрос возврата решают по условиям договора.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Деньги должны сходиться в одном месте
Соберу выручку, заявки и оплаты на одном экране
Наличные, карты, переводы и выплаты маркетплейса живут в разных кабинетах, и собственник видит итог, но не видит, откуда он сложился. Я свожу оплаты из кассы, банка, эквайринга и площадок с продажами в CRM и показываю, какой канал сколько принёс.
Каждое утро на телефоне и компьютере обновляется панель: выручка, заявки, деньги, маржа. Когда цифра уходит за пределы, которые вы задали, приходит сообщение.