Входит ли сам ИП в численность сотрудников на патенте

Коротко

Нет. Сам предприниматель в среднюю численность работников на патенте не входит: лимит в 15 человек считают по наёмным работникам, а не по владельцу бизнеса. Пункт 5 статьи 346.43 Налогового кодекса ограничивает среднюю численность наёмных работников за налоговый период пятнадцатью человеками по всем видам деятельности, на которые выдан патент. Предприниматель в этот счёт не попадает, поэтому патент можно применять, даже когда ИП работает один и наёмных работников у него нет вовсе.

Кого считают в лимите 15 человек

Средняя численность наёмных работников складывается из трёх групп: те, кто работает по трудовым договорам, внешние совместители и те, кто выполняет работы или оказывает услуги по гражданско-правовым договорам. Внешний совместитель в расчёт входит, хотя в списочной численности его нет.

Самозанятые, которых ИП нанял по договору подряда, в среднюю численность не включаются: по разъяснениям Минфина и ФНС плательщики налога на профессиональный доход в расчёте предельной численности не участвуют. Женщины в отпуске по беременности и родам и работники в отпуске по уходу за ребёнком при расчёте среднесписочной численности не учитываются.

Соблюдение лимита проверяют за налоговый период — срок, на который выдан патент. Колебания в течение года значения не имеют.

Что входит в расчёт, а что нет

Входит: работник по трудовому договору.
Входит: внешний совместитель, посчитанный пропорционально отработанному времени.
Входит: исполнитель по гражданско-правовому договору на работы или услуги.
Не входит: сам индивидуальный предприниматель.
Не входит: плательщик налога на профессиональный доход, нанятый по договору подряда.
Не входит: женщина в отпуске по беременности и родам и работник в отпуске по уходу за ребёнком — при расчёте среднесписочной численности.

Как это выглядит в заявлении на патент

В заявлении на патент по форме, утверждённой приказом ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1226, есть поле о том, ведётся ли деятельность с привлечением наёмных работников: цифра 1 — с работниками, цифра 2 — без них. Рядом стоит поле средней численности наёмных работников, и если работников нет, там ставят 0.

Отсюда простая проверка: предприниматель, работающий в одиночку, ставит 2 и 0 и остаётся в пределах лимита. Считать себя за одного работника не нужно — иначе одиночке пришлось бы указывать единицу, чего форма не предполагает.

Совмещение патента с другими режимами

Пункт 6 статьи 346.45 ограничивает доход при совмещении патента с упрощённой системой: в расчёт идут доходы по обоим режимам. По численности правило другое: лимит 15 человек относится к работникам, занятым в деятельности на патенте, и при совмещении с другим режимом считают только тех, кто занят в патентной деятельности.

Если работник занят сразу в двух видах деятельности, его относят к одной из них по документам: приказу, трудовому договору, табелю. Раздвоить человека между режимами нельзя — в расчёте по патенту он либо есть, либо его нет.

Частые вопросы

ИП работает один. Указывать в патенте численность 1?

Нет. Сам предприниматель в среднюю численность наёмных работников не входит. В заявлении отмечают работу без привлечения наёмных работников и ставят 0.

Считается ли жена, которая помогает в магазине без договора?

Если она выполняет работу в интересах бизнеса, налоговая может признать её наёмным работником, даже когда договор не оформлен. Тогда численность вырастет, а уменьшить налог по патенту на взносы можно будет не более чем наполовину. Оформляйте отношения документом или не привлекайте к работе.

Входят ли внешние совместители в лимит 15 человек?

Да. Средняя численность для патента включает среднесписочную численность, среднюю численность внешних совместителей и среднюю численность работников по гражданско-правовым договорам.

Учитываются ли самозанятые по договору подряда?

Нет. Плательщики налога на профессиональный доход, нанятые по гражданско-правовому договору, в расчёт предельной численности не входят.

Когда проверяют лимит?

За налоговый период — срок, на который выдан патент. Если в течение срока численность колебалась, но за период не превысила 15 человек, условие соблюдено.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Патент не должен упираться в подсчёт людей

Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ

Пока бизнес растёт, предприниматель считает не только работников, но и часы: ответы клиентам, карточки в CRM, отчёты, коммерческие предложения. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую работу выгодно отдать программам.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время продавцов и менеджеров.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»