Входят ли отпускные в заработную плату

Коротко

Нет. Заработная плата — вознаграждение за работу по трудовому договору: оклад или тарифная ставка, производственные премии, доплаты и надбавки (статья 129 ТК РФ). Отпускные — выплата за время, когда работник не работает, а отдыхает: за дни отпуска сохраняется средний заработок (статья 114 ТК РФ). В начисленную зарплату за месяц отпускные не входят.

Что закон называет заработной платой

Статья 129 ТК РФ перечисляет состав: оклад или тарифная ставка, компенсационные выплаты — доплаты и надбавки, стимулирующие выплаты — премии. Всё это платят за выполненную работу.

Отпускные в этот перечень не попадают. Это выплата за период, когда человек не работает, а отдыхает: за ним сохраняется средний заработок (статья 114 ТК РФ). Поэтому в зарплату за месяц отпускные не включают — их начисляют отдельной суммой.

Что из этого следует на практике

Зарплата за месяц и отпускные — две разные начисления в расчётном листке; вместе они образуют сумму к выплате.
Компенсация за неиспользованный отпуск (статья 127 ТК РФ) — тоже не зарплата: считают её от среднего заработка.
Для сравнения зарплаты с МРОТ берут начисленную зарплату за отработанную норму времени; отпускные в это сравнение не входят.
При расчёте среднего заработка отпускные и другие суммы за время сохранения среднего заработка из расчётного периода исключают.
Страховые взносы и НДФЛ начисляют и на зарплату, и на отпускные — но по отдельным суммам.
В фонд оплаты труда отпускные включают: это расходы компании на персонал, хотя и не заработная плата.

Зарплата и отпускные: где что учитывают

	Заработная плата	Отпускные
Что это	Вознаграждение за работу	Средний заработок за дни отпуска
Норма	Статья 129 ТК РФ	Статьи 114, 139 ТК РФ
От чего считают	Оклад, ставка, премии, доплаты	Средний дневной заработок за 12 месяцев
Сравнение с МРОТ	Да, по начисленной зарплате за норму времени	Нет
База для среднего заработка	Учитывается	Исключается из расчётного периода
НДФЛ и взносы	Начисляются	Начисляются
Фонд оплаты труда	Входит	Входит

Где отпускные всё-таки учитывают

Средний заработок для больничного считают из всех доходов, с которых уплачены страховые взносы, — зарплата, премии, отпускные туда входят. Это другой расчёт, чем средний заработок для следующих отпусков.

Для отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск база другая: из 12 месяцев перед отпуском убирают время и суммы, когда за работником сохранялся средний заработок, — прошлые отпускные, больничные, простой. Порядок задаёт Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утверждённое постановлением Правительства от 24.04.2025 № 540.

В расходы на оплату труда отпускные включают по статье 255 Налогового кодекса: для налога на прибыль это такие же расходы на персонал, как и зарплата.

Частые вопросы

Можно ли сказать, что отпускные — часть зарплаты?

В быту так говорят, но по закону нет. Заработная плата — вознаграждение за работу (статья 129 ТК РФ), отпускные платят за время отдыха. В расчётном листке это отдельная строка начисления.

Входят ли отпускные в зарплату за месяц при сравнении с МРОТ?

Нет. С МРОТ сравнивают начисленную зарплату за полностью отработанную норму времени и выполненные трудовые обязанности. Отпускные относятся к дням, когда человек не работал.

Учитывают ли отпускные при расчёте следующих отпускных?

Нет. Время и суммы, когда за работником сохранялся средний заработок, из расчётного периода исключают — это прямо предусмотрено Положением № 540.

А при расчёте больничного отпускные учитывают?

Да. В заработок для пособия входят все выплаты, с которых начислены страховые взносы, включая отпускные. Из расчётного периода исключают только дни, прямо названные в законе, — например, приостановления договора по статье 351.7 ТК РФ.

Облагаются ли отпускные НДФЛ и страховыми взносами?

Да, так же, как зарплата. НДФЛ удерживают при выплате, взносы начисляют на сумму отпускных в общем порядке.

Входят ли отпускные в фонд оплаты труда?

Да. Фонд оплаты труда — все расходы компании на персонал, и отпускные, компенсация за неиспользованный отпуск в него входят, хотя заработной платой они не являются.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Считать выплаты персонала — рутина, которую можно ускорить

Найду рутину в расчётах и отчётах, которую выгодно отдать программам

Начисления, сверки, выгрузки в отчётность — работа, на которую у бухгалтерии уходят часы каждый месяц. Я смотрю, какие операции повторяются, и показываю, что из этого стоит отдать программам.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина съедает время бухгалтерии и менеджеров.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»