Уведомление по НДС: нужно ли подавать и когда
Коротко
Уведомление по НДС — это документ, который сообщает инспекции о суммах налога или о праве не платить его. По исчисленному НДС такое уведомление не подают: декларация за квартал сдаётся не позднее 25-го числа, а налог платится позже — не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев следующего квартала, поэтому инспекция узнаёт сумму из декларации. Уведомления по НДС бывают двух других видов: об освобождении от обязанностей плательщика и о применении специальных ставок на упрощённой системе.
Почему по НДС уведомление не подают
Уведомление об исчисленных суммах нужно там, где срок уплаты наступает раньше, чем срок сдачи отчётности: иначе налоговый орган не знает, какой налог вы закрыли единым платежом. По НДС порядок обратный. Декларацию за квартал сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (пункт 5 статьи 174 Налогового кодекса), а первый платёж — не позднее 28-го числа (пункт 1 статьи 174). К моменту платежа сумма уже в декларации.
Поэтому уведомление об исчисленных суммах по НДС не подают — ни по операциям внутри России, ни по импорту. Это правило действует и для бывших упрощенцев, которые стали плательщиками налога: первую декларацию они сдают за квартал, в котором возникла обязанность, и платежи идут по её данным.
Если вы всё же отправите такое уведомление, оно не создаст ни обязанности, ни переплаты: распределение единого налогового платежа пойдёт по декларации.
Уведомление об освобождении от НДС по статье 145
Это отдельный документ, и он не про исчисленные суммы. Организации и индивидуальные предприниматели на общей системе с небольшой выручкой вправе не платить НДС, если выручка от реализации без учёта налога за три предшествующих месяца подряд не превысила 2 млн ₽. Право не распространяется на продавцов подакцизных товаров и на ввоз товаров.
Чтобы воспользоваться освобождением, в инспекцию направляют уведомление. С 19 января 2026 года действуют новые формы и форматы такого уведомления — об использовании, продлении использования и об отказе от права на освобождение; их утвердил приказ ФНС от 13.03.2025 № СД-7-3/2814@. Освобождение действует 12 месяцев подряд, затем его подтверждают новым уведомлением.
Уведомление об освобождении по статье 149 Налогового кодекса подавать не нужно: операции, перечисленные в этой статье, выведены из-под налога самим кодексом.
Уведомление по НДС на упрощённой системе
Упрощенцы стали плательщиками НДС, но специального уведомления об освобождении от налога им подавать не нужно: освобождение по статье 145 Налогового кодекса предоставляется автоматически, если доход за прошлый год не превысил порог. Инспекция видит доход из отчётности по упрощённой системе.
Так же автоматически возникает и обязанность платить налог при превышении порога: с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Отдельного уведомления о начале уплаты НДС нет. Предупредить стоит не инспекцию, а контрагентов: в договорах должны появиться условия о налоге и счетах-фактурах, иначе цена и вычеты станут предметом спора.
Выбор ставки — 5 или 7 % вместо общих 22, 10 и 0 % — тоже не оформляют уведомлением: о нём инспекция узнаёт из декларации по НДС за первый квартал, в котором применена специальная ставка.
Какие уведомления по НДС существуют
- Об использовании права на освобождение по статье 145 Налогового кодекса — для организаций и ИП на общей системе с выручкой не более 2 млн ₽ за три месяца подряд.
- О продлении использования освобождения — по окончании 12 месяцев, на которые оно дано.
- Об отказе от использования права на освобождение — по окончании 12 месяцев освобождения, если организация или ИП на общей системе не продлевает его.
- Для сельхозпроизводителей на едином сельхозналоге — отдельное уведомление об освобождении от НДС по форме КНД 1150105.
- Уведомление об исчисленных суммах по НДС не существует: суммы налога инспекция берёт из декларации.
Частые вопросы
Нужно ли уведомление по НДС при импорте?
Нет. По НДС, уплаченному при ввозе, уведомление об исчисленных суммах не подают: налог платят в составе платежа, а сумма попадает в декларацию.
Упрощенец превысил порог дохода — надо сообщать в инспекцию?
Нет. Обязанность платить НДС возникает автоматически с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Достаточно выставлять счета-фактуры и сдать декларацию за квартал, в котором обязанность появилась.
Как упрощенцу отказаться от освобождения и платить НДС?
Добровольно отказаться от автоматического освобождения на УСН нельзя. Обязанность исчислять НДС по облагаемым операциям возникает при утрате освобождения, например после превышения установленного порога дохода.
Что будет, если не подать уведомление об освобождении по статье 145?
Право на освобождение не возникнет: без уведомления вы остаётесь плательщиком НДС и обязаны исчислять налог со всех облагаемых операций.
Где взять форму уведомления об освобождении от НДС?
В приказе ФНС от 13.03.2025 № СД-7-3/2814@: там формы и форматы уведомлений об использовании, продлении и отказе от права на освобождение. Они применяются с 19 января 2026 года.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налоги съедают прибыль незаметно
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и канале
Когда ставки и пороги меняются, общая выручка перестаёт говорить о деньгах: один товар приносит прибыль, другой тянет вниз, и по общей цифре этого не видно. Я считаю юнит-экономику каждой позиции после себестоимости, рекламы, доставки, возвратов и налогов, показываю точку безубыточности и строю финансовую модель роста.
Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.