Нужно ли сдавать уведомление об исчисленных суммах налогов, если нет начислений
Коротко
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам и страховым взносам подают, чтобы налоговая знала, какую сумму списать с единого налогового счёта в счёт конкретного налога (пункт 9 статьи 58 Налогового кодекса). Если за период налог или взнос не начислен, распределять нечего — нулевое уведомление не подают. Обязанность появляется только тогда, когда сумма к уплате есть.
Что говорит закон
Пункт 9 статьи 58 Налогового кодекса обязывает плательщика сообщать в налоговую об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов. Смысл уведомления — распределить единый налоговый платёж: без него деньги на едином налоговом счёте остаются нераспределёнными, и налоговая не знает, в счёт какого обязательства их списать.
Если обязанность по налогу за период не возникла, распределять нечего. Нулевое уведомление не подают. Это подтверждает и ФНС: в памятке на сайте ведомства прямо сказано, что при отсутствии выплат и налога к уплате представление уведомления не требуется.
Когда уведомление не нужно
- Начислений по налогу или взносам за период нет — нулевое уведомление не подают.
- Взносы полностью перекрыли исчисленный аванс по УСН: налог к уплате равен нулю, уведомление не требуется.
- За IV квартал по УСН уведомление не подают — сумму налога за год налоговая видит из декларации.
- По налогу на прибыль уведомление не подают: декларация сдаётся раньше срока уплаты.
- По НДС уведомление не подают: декларация по НДС сдаётся раньше срока уплаты.
- По взносам на травматизм уведомление не подают: они уплачиваются в СФР, а не в налоговую.
- По патентной системе налогообложения уведомление не предусмотрено.
Когда обязанность сохраняется, даже если выплат не было
Отсутствие выплат работникам не всегда означает отсутствие начислений. В коммерческой организации с директором-физлицом страховые взносы обычно начисляют с базы не ниже МРОТ, даже если зарплату не выплачивали. С 2026 года взносы с выплат такому директору начисляются не меньше чем с МРОТ (статья 421 Налогового кодекса). На АУСН сумма взносов определяется по нулевому тарифу. Сумма к уплате есть — уведомление подают.
Также уведомление подают, когда налог или взнос начислен, но срок уплаты наступает раньше срока сдачи отчётности. Например, авансовые платежи по УСН за первый квартал, полугодие и девять месяцев, страховые взносы за первый и второй месяцы каждого квартала, НДФЛ с выплат работникам.
Частые вопросы
Надо ли сдавать уведомление об исчисленных налогах, если не было начислений?
Нет. Если за период налог или взнос не начислен, нулевое уведомление не подают. Это правило действует для всех налогов и взносов, по которым уведомление предусмотрено.
Надо ли подавать нулевые уведомления по налогам?
Нет. Уведомление нужно для распределения единого налогового платежа. Если начислений нет, распределять нечего, и обязанности подавать нулевое уведомление нет.
Что будет, если не подать уведомление, когда начисления есть?
Единый налоговый платёж не распределится вовремя, и на сумму несвоевременно распределённого платежа начислят пени. Поэтому по большинству платежей уведомление подают не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Для НДФЛ налогового агента сроки зависят от периода удержания: 25-е число, 3-е число следующего месяца или последний рабочий день года.
Нужно ли уведомление по УСН за год?
За IV квартал (по итогам года) уведомление не подают: сумму налога за год налоговая видит из декларации по УСН. Декларацию организации сдают до 25 марта, ИП — до 25 апреля следующего года.
Нужно ли уведомление по взносам на травматизм?
Нет. Взносы на травматизм уплачиваются в СФР, а не в налоговую, поэтому в уведомлении об исчисленных суммах они не отражаются.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Когда уведомления и отчётность съедают время
Покажу, где в финансах дыра, а где — рост
Разобраться с уведомлениями — полдела. Собственнику важно видеть, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, клиенте и канале после всех расходов. Я считаю юнит-экономику и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.
Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток. Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель роста.