Нужно ли подавать уведомление по УСН, если налог 0

По авансам УСН декларацию внутри года не сдают. Деньги лежат на едином налоговом счёте общей суммой, и инспекция не знает, сколько из них приходится на упрощёнку. Уведомление об исчисленных суммах (КНД 1110355) эту сумму называет: в нём пять реквизитов — КПП, КБК, ОКТМО, отчётный период и сумма.

Если сумма к уплате нулевая, называть нечего. Налоговая обязанность не возникает, распределять по бюджетам нечего, и документ не нужен. Это правило ФНС повторяет в разъяснениях: при нулевом авансе, в том числе из-за уменьшения налога на страховые взносы, уведомление не представляется.

Прямого запрета нет, но и пользы тоже: документ с нулевой суммой ничего не меняет на едином налоговом счёте. Инспекция ориентируется на сумму из уведомления, а ноль означает, что списывать нечего.

Отдельного штрафа именно за непредставление уведомления по УСН в кодексе нет. Но если аванс был больше нуля, уведомление нужно подать. При его пропуске пени могут начислить, если положительного сальдо ЕНС недостаточно для покрытия аванса. Поэтому нулевой аванс и ненулевой нужно различать по сумме, а не по факту отправки.

Бывает, что за отчётный период аванс получился меньше, чем за предыдущий. Тогда можно подать уведомление с отрицательной суммой — это вернёт переплату в сальдо единого налогового счёта. Формально налог к доплате нулевой, но документ нужен, чтобы деньги не зависли.

Второй случай — аванс не равен нулю, а просто мал: например, взносы перекрыли его не полностью. Тогда уведомление подают на фактическую разницу, и сроки здесь общие: за первый квартал 2026 года — 27 апреля, за полугодие — 27 июля, за девять месяцев — 26 октября.

Посмотрите на расчёт аванса: положительную сумму к доплате указывают в уведомлении. Если совокупный аванс стал меньше суммы за предыдущие периоды, можно подать уведомление с отрицательной суммой к уменьшению.