Нужно ли подавать уведомление по НДС

Коротко

Уведомление по НДС как отдельный документ подавать не нужно. НДС платят на единый налоговый счёт, а инспекция видит сумму из декларации: срок её сдачи раньше срока уплаты, поэтому деньги распределяются по декларации, и уведомление об исчисленных суммах по этому налогу не подают — ни по операциям внутри России, ни по импорту.

Почему уведомление по НДС не подают

Уведомление об исчисленных суммах нужно, когда срок уплаты налога наступает раньше, чем сдаётся отчётность: по уведомлению деньги с единого налогового счёта распределяются по нужному платежу (пункт 9 статьи 58 Налогового кодекса). С НДС порядок обратный. Декларацию сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (пункт 5 статьи 174 НК), а налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев следующего квартала (пункт 1 статьи 174 НК).

При обычной уплате НДС декларация поступает в инспекцию до первого платежа, поэтому распределение идёт по ней, и отдельное уведомление не требуется. Для импортного НДС и отдельных операций налогового агента действуют специальные сроки и порядок уплаты.

Когда уведомление по НДС всё же существует

Освобождение от НДС по статье 145 НК на общей системе: организация или ИП с выручкой за три последовательных месяца не больше 2 млн ₽ подаёт уведомление, чтобы не платить налог; освобождение действует 12 месяцев подряд.
Освобождение на УСН: при доходе в пределах порога оно даётся автоматически, заявление и уведомление не нужны — инспекция видит доход из отчётности по упрощённой системе.
Выбор ставки НДС на УСН — 5 или 7 % вместо общих: отдельного уведомления нет, инспекция узнаёт ставку из декларации по НДС.
Сельхозпроизводители на ЕСХН: освобождение от НДС оформляют уведомлением по форме КНД 1150105 (приложение № 2 к приказу ФНС от 21.10.2024 № ЕД-7-3/879@).

Освобождение на УСН: порог и автоматический порядок

Порог дохода для освобождения от НДС на упрощённой системе снижается постепенно. По статье 145 НК в редакции закона от 04.07.2026 № 228-ФЗ освобождение даётся, если доход за прошлый год не больше 20 млн ₽ — за 2025–2028 годы, 15 млн ₽ — за 2029 год, 10 млн ₽ — за 2030 год и далее. Если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽, с 1 января 2026 года обязанности по НДС нет, и уведомление об этом в инспекцию не подают — так разъяснила ФНС в методических рекомендациях по НДС для упрощенцев.

Превысили порог — обязанность платить НДС возникает автоматически: с 1 января, если превышен доход прошлого года, или с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения внутри года. Уведомлять инспекцию о превышении и о дате начала уплаты не нужно.

Освобождение не отменяет НДС, когда компания на УСН выступает налоговым агентом или ввозит товары из стран ЕАЭС и из третьих стран: там налог платят на общих правилах.

Что делать вместо уведомления

Проверьте, есть ли у вас обязанность по НДС: посмотрите доход за прошлый год и следите за доходом текущего года нарастающим итогом. Если порог перешли, с нужной даты начисляйте налог, выставляйте счета-фактуры и ведите книгу продаж и покупок.

Платите НДС на единый налоговый счёт до 28-го числа каждого из трёх месяцев следующего квартала и сдавайте декларацию до 25-го числа. Если декларация уже подана, распределение денег пройдёт по ней — дополнительно ничего заполнять не нужно.

Частые вопросы

Надо ли подавать уведомление по НДС на УСН в 2026 году?

Нет. Освобождение от НДС при доходе в пределах порога предоставляется автоматически, уведомление об освобождении и о превышении порога в инспекцию не подают.

Нужно ли уведомление, чтобы выбрать ставку 5 или 7 % на УСН?

Нет. Отдельного уведомления о выборе ставки нет: инспекция узнаёт применяемую ставку из декларации по НДС.

Подают ли уведомление по НДС, если декларация ещё не сдана, а срок уплаты подошёл?

С НДС так не бывает при обычном порядке: декларация сдаётся до 25-го числа, а первый платёж — до 28-го числа следующего месяца. Деньги распределяются по декларации.

Подают ли уведомление при ввозе товаров?

Нет. Уведомление об исчисленных суммах по импортному НДС не подают. При ввозе из ЕАЭС налог уплачивают через ЕНС и подают декларацию по косвенным налогам; при ввозе из третьих стран НДС уплачивают в составе таможенных платежей.

Когда уведомление по НДС всё-таки нужно?

На общей системе — при переходе на освобождение по статье 145 НК: его оформляют уведомлением, если выручка за три последовательных месяца не больше 2 млн ₽. На ЕСХН освобождение оформляют формой КНД 1150105.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

НДС на УСН меняет экономику каждой продажи

Посчитаю, что остаётся с каждой продажи после НДС и расходов

Когда порог перешли, НДС появляется в цене, в счетах-фактурах и в кассе, а маржа на бумаге остаётся прежней. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы видите, какие позиции зарабатывают, где точка безубыточности и что будет с деньгами при росте. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»