Уведомление об освобождении от НДС в 2023 году

Коротко

Уведомление об освобождении от НДС в 2023 году — это документ, которым организация или ИП на упрощённой системе сообщали в налоговую о праве не платить НДС. В 2023 году такого уведомления не требовалось: освобождение на УСН действовало автоматически при доходе за 2022 год не более 2 млн ₽. С 2025 года УСН стала плательщиком НДС, но уведомление по-прежнему не подают — освобождение применяют без него при доходе в пределах порога.

Нужно ли было уведомление в 2023 году

В 2023 году организации и предприниматели на УСН по общему правилу не признавались плательщиками НДС независимо от дохода в пределах лимита применения УСН. Отдельное уведомление для этого не подавали. Подтверждать освобождение приходилось только при запросе налогового органа — книгой учёта доходов и расходов и декларацией по УСН.

С 2025 года правила изменились: УСН стала плательщиком НДС, но освобождение сохранилось. В 2026 году его применяют без уведомления, если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽. Превышение порога в текущем году прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца.

Что проверить, если нужен след освобождения за 2023 год

Подтвердите применение УСН в 2023 году и соблюдение условий этого режима.
В декларации по УСН за 2023 год НДС не начислялся.
Счета-фактуры покупателям выставлялись с надписью «Без налога (НДС)».
При запросе инспекции освобождение подтверждали книгой учёта и декларацией, отдельного уведомления не было.

Освобождение от НДС на УСН: 2023 и 2026

	2023	2026
Порог дохода	Отдельного порога дохода для НДС на УСН не было	20 млн ₽ за 2025 год
Уведомление	Не подавалось	Не подаётся
Утрата освобождения	Превышение 2 млн ₽ само по себе не меняло статус по НДС на УСН	С 1-го числа месяца, следующего за превышением
Подтверждение	Книга учёта и декларация по УСН	Книга учёта и декларация по УСН

Частые вопросы

Нужно ли было подавать уведомление об освобождении от НДС в 2023 году?

Нет. В 2023 году организации и ИП на УСН по общему правилу не признавались плательщиками НДС; отдельное уведомление для этого не требовалось.

Как подтвердить освобождение за 2023 год сейчас?

Книгой учёта доходов и расходов за 2023 год и декларацией по УСН, где НДС не начислен. Если инспекция запросит пояснения, этих документов достаточно.

Что изменилось в 2026 году?

С 2025 года организации и ИП на УСН стали плательщиками НДС. В 2026 году освобождение действует при доходе за 2025 год не более 20 млн ₽; при превышении порога в 2026 году НДС начисляют с 1-го числа следующего месяца.

Распространяется ли освобождение на импортный НДС?

Нет. При ввозе товаров НДС платят независимо от освобождения на УСН.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоги на УСН не должны съедать прибыль

Покажу, сколько зарабатывает каждый товар и канал после налогов

Освобождение от НДС — только одна из переменных. На итог влияют себестоимость, реклама, доставка, возвраты и налоги. Я считаю юнит-экономику по каждому товару, клиенту и каналу, чтобы было видно, где бизнес теряет деньги.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте или смене налогового режима.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»