Нужно ли ИП без сотрудников подавать уведомление об исчисленных суммах налогов

Коротко

Уведомление об исчисленных суммах нужно, чтобы деньги с единого налогового счёта ушли в нужный налог до декларации. Предприниматель без работников подаёт его не всегда: по фиксированным взносам за себя уведомление не подают вовсе, по авансам на упрощённой системе — только когда налог к уплате больше нуля после вычета взносов.

Зачем вообще нужно уведомление

С 2023 года налоги и взносы платят одним платежом на единый налоговый счёт. Инспекция списывает с него суммы по декларациям, а до декларации не знает, что именно вы заплатили. Уведомление об исчисленных суммах и есть эта расшифровка: сколько и какого налога.

По пункту 9 статьи 58 Налогового кодекса уведомление подают, когда налог платят раньше декларации или декларацию по нему не сдают вовсе. Отсюда и разные ответы для разных платежей предпринимателя.

Когда ИП без работников уведомление не подаёт

По фиксированным страховым взносам за себя: декларации по ним нет, а размер определён Налоговым кодексом, поэтому расшифровка не нужна. Это же касается дополнительного взноса 1 % с дохода свыше 300 000 ₽.
По авансам на упрощённой системе нулевое уведомление не подают. Если же после уменьшения на взносы совокупная обязанность стала меньше ранее исчисленных авансов, подают уведомление с отрицательной суммой к уменьшению.
По итогам года на упрощённой системе: сумму за год инспекция видит из декларации, отдельное уведомление за четвёртый квартал не нужно.
Когда по отчётному периоду начислений нет совсем — например, деятельность не велась и налог равен нулю.

Когда уведомление подать придётся

На упрощённой системе с объектом «доходы» предприниматель без работников уменьшает налог на уплаченные за себя взносы полностью. Если после вычета осталась сумма к уплате, её и показывают в уведомлении: подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, а платят не позднее 28-го.

На объекте «доходы минус расходы» взносы идут в расходы и уменьшают базу, а не сам налог. Если налог за год, рассчитанный в общем порядке, меньше 1 % доходов, уплачивают минимальный налог. По авансам подают уведомление о сумме к уплате или, при необходимости, об уменьшении ранее исчисленного аванса.

На общем режиме предприниматель сам считает авансы по налогу на доходы физических лиц по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев и показывает их в уведомлении в те же сроки: до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.

На патенте налог считают от потенциального дохода, и он тоже уходит через единый налоговый счёт. На патенте налог рассчитывает инспекция, поэтому уведомление об исчисленной сумме подавать не нужно. Чтобы уменьшить налог на страховые взносы, предприниматель подаёт отдельное уведомление об уменьшении налога по ПСН.

Что будет, если уведомление не подать

Без уведомления инспекция не отнесёт платёж к конкретному налогу: деньги останутся на сальдо единого счёта, а по налогу вырастет недоимка и пойдут пени. Штрафа за само отсутствие уведомления нет, но просрочка платежа обойдётся дороже.

Обратная ошибка тоже стоит денег: уведомление с суммой, которой нет, или с неверным периодом отправляет платёж не туда. Проверяйте код периода и сумму до отправки.

Частые вопросы

ИП без сотрудников на упрощённой системе: уведомление по взносам за себя подавать?

Нет. По фиксированным взносам за себя и по 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ уведомление не подают: размер взносов установлен Налоговым кодексом, декларации по ним нет.

А если взносы перекрыли аванс по упрощённой системе полностью?

Нулевое уведомление не подают. Но если взносы уменьшили совокупную обязанность ниже суммы авансов, исчисленных за предыдущие периоды, подают уведомление с отрицательной суммой к уменьшению.

За год уведомление по упрощённой системе подают?

Нет. Итоговую сумму за год инспекция берёт из декларации, которую предприниматель сдаёт до 25 апреля следующего года. Уведомления касаются только авансов по кварталу, полугодию и девяти месяцам.

Какой код периода указывать в уведомлении по авансам?

Для авансов по упрощённой системе: за первый квартал — 34/01, за полугодие — 34/02, за девять месяцев — 34/03. Для авансов по налогу на доходы на общем режиме коды другие: 21/04, 31/04 и 33/04.

Можно ли подать одно уведомление сразу за несколько периодов?

Да. Одно уведомление может содержать несколько блоков по разным налогам и периодам. Для каждого блока указывают свою сумму и реквизиты, соблюдая установленный срок подачи.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоги — только часть рутины, которая съедает время

Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ

Сверка платежей, карточки в CRM, ответы на одни и те же вопросы клиентам — на это уходят часы, и часть работы давно делают программы. Я смотрю, где в отделах теряется время, и показываю, какую рутину выгодно отдать ИИ.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина съедает время продавцов, менеджеров и бухгалтерии.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»