УСН в ЛНР: ставки, льготы и условия в 2026 году
Коротко
УСН в ЛНР — это федеральный упрощённый режим, у которого регион своим законом снизил ставки. В 2026 году в Луганской Народной Республике действуют 3 % с доходов и 7 % с разницы между доходами и расходами, а индивидуальным предпринимателям из числа ветеранов боевых действий и участников СВО — 1 % и 5 % при доходе не больше 8 млн ₽. Пониженные ставки продлены до конца 2026 года.
Какие ставки действуют в 2026 году
Упрощённая система — федеральный режим, но ставку в пределах статьи 346.20 Налогового кодекса регион устанавливает сам. ЛНР воспользовалась этим правом и держит пониженные ставки: 3 % при объекте «доходы» и 7 % при объекте «доходы минус расходы». Федеральные значения, от которых считается понижение, — 6 % и 15 %.
Пониженные ставки продлены до конца 2026 года изменениями в Закон ЛНР от 30.11.2022 № 419-III. Применяют их и организации, и индивидуальные предприниматели: региональная льгота не привязана к форме. Проверить, что ставка не изменилась, можно в тексте закона на портале официального опубликования и в разъяснениях УФНС России по ЛНР.
Кто платит 1 % и 5 %
- Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в ЛНР.
- Ветеран боевых действий или участник СВО: служба, содействие выполнению задач или участие в добровольческом формировании на территориях ДНР, ЛНР, Украины с 24 февраля 2022 года, Запорожской и Херсонской областей с 30 сентября 2022 года, увольнение с военной службы или исключение из добровольческого формирования.
- Доход за налоговый период — не больше 8 млн ₽.
- Ставка 1 % — при объекте «доходы», 5 % — при объекте «доходы минус расходы».
- Льгота действует три года подряд с момента подачи заявления. Нарушил условия — право на пониженную ставку теряется.
Лимиты и переход на льготу
Порог 8 млн ₽ относится только к льготе ветеранов СВО. Общие лимиты упрощённой системы остаются федеральными: в 2026 году право на УСН сохраняется при доходе до 490,5 млн ₽ и балансовой стоимости основных средств до 218 млн ₽.
Порядок перехода на пониженную ставку задаёт региональный закон. Заявление подают в налоговую по месту учёта; с какого периода ставка применяется и какие документы подтверждают статус ветерана, смотрите в тексте закона ЛНР и в разъяснениях УФНС России по ЛНР — там же указаны форма заявления и срок его подачи.
НДС на УСН в 2026 году
С 2025 года упрощенцы — плательщики НДС. Освобождение действует, если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽: в этом случае НДС не начисляют и декларацию не сдают. Превысили 20 млн ₽ в течение 2026 года — освобождение прекращается с 1-го числа следующего месяца (пункт 5 статьи 145 Налогового кодекса).
Порог освобождения держится на 20 млн ₽ по доходу за 2025–2028 годы. Дальше он снижается: 15 млн ₽ по доходу за 2029 год и 10 млн ₽ по доходу за 2030 год и следующие. В текущем году освобождение теряется при превышении того же порога: 20 млн ₽ в 2026–2029 годах, 15 млн ₽ в 2030-м, 10 млн ₽ с 2031 года.
Когда освобождения нет, выбор такой: общие ставки 22 %, 10 % и 0 % с вычетами входного налога либо специальные 5 % и 7 % без вычетов. Ставку 5 % можно применять, в частности, при доходе за 2025 год не более 250 млн ₽ и доходе с начала 2026 года не более 272,5 млн ₽. При доходе за 2025 год свыше 250 млн ₽ и до 450 млн ₽ с начала 2026 года применяют 7 %. При превышении 272,5 млн ₽ в 2026 году на 7 % переходят с первого числа следующего месяца. Специальные ставки держат 12 кварталов подряд.
Вычет на кассу сверх лимита 50 %
На УСН с объектом «доходы» налог уменьшают на страховые взносы и больничные. Предприниматель с работниками уменьшает налог не больше чем наполовину, без работников — полностью.
Для кассы из реестра ККТ, зарегистрированной по адресу установки в ЛНР до 31 декабря 2025 года включительно, предусмотрен вычет до 28 000 ₽ за экземпляр. Уменьшение применяют за 2024 или 2025 год по выбору; если расходов больше суммы налога, остаток можно перенести на последующий налоговый период. При объекте «доходы» вычет применяют дополнительно к уменьшению на взносы, не внутри лимита 50 %. Сначала налог уменьшают на взносы в пределах половины, затем из остатка вычитают расходы на кассу. В сумму входят сама касса, фискальный накопитель, программное обеспечение и настройка.
Частые вопросы
До какого года действуют ставки 3 % и 7 % в ЛНР?
Пониженные ставки продлены до конца 2026 года. Что будет с ними с 2027 года, решает региональный закон — следите за публикациями на портале официального опубликования и на сайте УФНС России по ЛНР.
Может ли организация из ЛНР применять 3 %?
Да. Пониженные ставки установлены для налогоплательщиков УСН в регионе, включая организации. Льгота 1 % и 5 % — отдельная и только для индивидуальных предпринимателей из числа ветеранов СВО.
Что будет, если доход ветерана СВО превысит 8 млн ₽?
Право на ставку 1 % или 5 % теряется. Дальше налог считают по общим пониженным ставкам региона — 3 % или 7 %.
Нужно ли платить НДС при доходе ниже 20 млн ₽?
Нет. Освобождение по статье 145 Налогового кодекса действует автоматически при доходе за 2025 год не выше 20 млн ₽. НДС в этом случае платят только при ввозе товаров и как налоговый агент.
Когда порог освобождения от НДС на УСН снизится?
Порог 20 млн ₽ действует по доходу за 2025–2028 годы. По доходу за 2029 год он составит 15 млн ₽, за 2030 год и далее — 10 млн ₽.
Уменьшает ли вычет на кассу лимит 50 % по взносам?
Нет. Вычет до 28 000 ₽ за кассу применяют после уменьшения налога на взносы и он не входит в половину, в пределах которой считают взносы.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем считать налог, посчитайте, что остаётся с продажи
Соберу юнит-экономику и финансовую модель вашего бизнеса
Пониженная ставка помогает, пока бизнес зарабатывает на каждой продаже. Если выручка растёт, а денег на счёте не прибавляется, причина обычно в товарах и каналах, которые приносят убыток, — общая цифра его прячет.
Я считаю, сколько остаётся с каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов, показываю точку безубыточности и строю финансовую модель роста. Это для собственников, которые хотят расти и не хотят, чтобы рост увеличил убыток.