УСН для самозанятых: можно ли совмещать и как перейти
Коротко
Самозанятость — это налог на профессиональный доход, УСН — отдельный режим для ИП и организаций. Применять оба одновременно нельзя: закон о НПД прямо запрещает совмещать его с УСН и другими специальными режимами. Выбор один — либо НПД, либо УСН, и переход между ними оформляют уведомлением в налоговую.
Почему «УСН для самозанятых» — это выбор одного режима
Самозанятый платит налог на профессиональный доход: 4 % с выручки от физлиц и 6 % — от юрлиц и ИП. УСН — другой режим, где ИП или организация платят 6 % с доходов либо 15 % с разницы между доходами и расходами. Это два разных специальных режима, и закон о НПД не разрешает применять их вместе.
Поэтому вопрос «как перейти на УСН, оставаясь самозанятым» решается только сменой режима: сначала снимаетесь с учёта как плательщик НПД, затем подаёте уведомление о переходе на УСН. Пока статус самозанятого действует, работать на УСН по тем же доходам нельзя.
Чем НПД отличается от УСН
| НПД (самозанятость) | УСН | |
|---|---|---|
| Кому доступен | Физлицам и ИП без наёмных работников | Только ИП и организациям |
| Ставка | 4 % с доходов от физлиц, 6 % — от юрлиц и ИП | 6 % с доходов или 15 % с доходов минус расходы |
| Предел дохода | Не больше 2,4 млн ₽ в год | До 490,5 млн ₽ в 2026 году |
| Страховые взносы за себя | Нет обязательных | ИП платит фиксированные взносы и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ |
| Отчётность | Декларации нет, налог считается в приложении «Мой налог» | Декларация по УСН, книга учёта доходов и расходов |
| Наём сотрудников | Запрещён | Разрешён в пределах лимита численности |
| НДС | Не платит, кроме ввоза товаров | С 2025 года плательщик НДС; в 2026 году освобождение при доходе за 2025 год до 20 млн ₽ |
Как перейти с самозанятости на УСН
- Если вы физлицо без ИП — зарегистрируйтесь как ИП и сразу подайте уведомление о переходе на УСН; одновременно снимитесь с учёта НПД в приложении «Мой налог» (раздел «Профиль», затем «Сняться с учёта НПД»).
- Если вы ИП на НПД и хотите перейти добровольно — откажитесь от НПД и подайте уведомление о переходе на УСН не позднее 31 декабря текущего года: режим начнёт действовать с 1 января следующего года.
- Если право на НПД утрачено — например, доход превысил 2,4 млн ₽ — уведомление о переходе на УСН подают в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта.
- Уведомление о переходе на УСН подают по единой форме КНД 1154004, утверждённой приказом ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@.
- Если вы были на УСН и переходите на НПД — подайте уведомление об отказе от УСН по особым правилам, иначе налоговая продолжит считать вас упрощенцем.
Что будет, если совмещать режимы
Совмещение НПД с УСН налоговая не признаёт. Последствия — перерасчёт обязательств по тому режиму, который действовал на дату совмещения: появляются налог по УСН, страховые взносы за себя и обязанность сдать отчётность за период совмещения.
Есть и судебная практика: инспекция аннулировала постановку на учёт как самозанятого предпринимателю, который вовремя не подал уведомление о прекращении применения УСН. Поэтому при смене режима уведомление — не формальность, а условие, от которого зависит, какой налог заплатят.
Когда УСН выгоднее самозанятости
Самозанятость упирается в предел 2,4 млн ₽ в год и запрет на наёмных работников. Как только бизнес перерастает эти рамки или появляются сотрудники, УСН становится рабочим вариантом: лимит дохода в 2026 году — 490,5 млн ₽, численность — до 130 человек.
УСН с объектом «доходы минус расходы» имеет смысл, когда расходы значимые и подтверждены документами: закупка, аренда, реклама, доставка. При небольшой доле расходов проще 6 % с доходов. ИП на УСН платит фиксированные взносы за себя — в 2026 году 57 390 ₽ плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, но не больше 321 818 ₽ по этой части.
Отдельно учитывайте НДС: с 2025 года упрощенцы — плательщики НДС. В 2026 году освобождение действует при доходе за 2025 год не выше 20 млн ₽; превышение 20 млн ₽ в течение 2026 года прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца.
Частые вопросы
Можно ли быть самозанятым и ИП на УСН одновременно?
Нет. Закон о НПД запрещает совмещать налог на профессиональный доход с УСН и другими специальными режимами. Надо выбрать один режим и оформить отказ от второго уведомлением.
Самозанятый зарегистрировал ИП и подал уведомление на УСН — что с НПД?
Самозанятому нужно отказаться от НПД и подать уведомление о переходе на УСН в установленный срок. После регистрации ИП и соблюдения этих условий УСН применяют с даты регистрации. Совмещать два режима по одним и тем же доходам нельзя.
Можно ли перейти с НПД на УСН в середине года?
Добровольно — только с начала следующего года: отказ от НПД и уведомление о переходе на УСН подают не позднее 31 декабря текущего года. В середине года перейти можно, если право на НПД утрачено: тогда уведомление подают в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта.
Что будет, если не подать уведомление об отказе от УСН при переходе на НПД?
Налоговая посчитает, что УСН продолжает применяться. Это приводит к перерасчёту налогов по УСН, начислению взносов и требованию сдать отчётность за период совмещения.
Платит ли самозанятый страховые взносы за себя?
Обязательные фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование самозанятый не платит, если не заключил добровольный договор с Социальным фондом. У ИП на УСН взносы за себя обязательны независимо от дохода.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Режим выбран — дальше цифры
Посчитаю, что остаётся у вас с каждого товара и клиента
Выбор между НПД и УСН решается не ставкой, а деньгами на счёте. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов и показываю точку безубыточности.
По расчёту видно, при каком обороте и какой доле расходов режим перестаёт быть выгодным и что будет с деньгами при росте. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.