УСН в Крыму: ставки в 2026 году
Коротко
УСН в Крыму — это упрощённая система налогообложения, при которой регион вправе снижать федеральные ставки. В 2026 году в Республике Крым действуют ставки 4 % с доходов и 10 % с доходов минус расходы для большинства видов деятельности, а для ИТ-компаний и социальных предприятий — 1 % и 5 %. В Севастополе ставки такие же: 4 % и 10 %, а для отдельных видов деятельности — 1 % и 5 %.
Какие ставки УСН действуют в Крыму в 2026 году
Закон Республики Крым от 02.02.2026 № 155-ЗРК/2026 продлил пониженные ставки на 2026 год. Для налогоплательщиков, которые ведут виды деятельности из перечня, утверждённого распоряжением Правительства РФ от 30.12.2025 № 4176-р, ставка составляет 4 % при объекте «доходы» и 10 % при объекте «доходы минус расходы». Федеральные ставки — 6 % и 15 %, регион вправе их снижать по статье 346.20 Налогового кодекса.
Для ИТ-компаний — правообладателей программ для ЭВМ из единого реестра российских программ и аккредитованных ИТ-компаний с основным ОКВЭД 62.01, 62.02, 62.02.1, 62.02.4, 62.03.13, 62.09 или 63.11.1 — ставки 1 % с доходов и 5 % с доходов минус расходы. Такие же ставки 1 % и 5 % предусмотрены для социальных предприятий, зарегистрированных в Крыму, включённых в реестр малого и среднего предпринимательства и отвечающих критериям Правительства.
Льготы не распространяются на ломбарды, страхование жизни, негосударственные пенсионные фонды, организацию и проведение азартных игр и заключение пари. Для остальных видов деятельности из перечня действуют 4 % и 10 %.
Кому какие ставки положены
- Большинство видов деятельности из перечня Правительства: 4 % с доходов или 10 % с доходов минус расходы.
- ИТ-компании с основным ОКВЭД 62.01, 62.02, 62.02.1, 62.02.4, 62.03.13, 62.09, 63.11.1 и правообладатели программ для ЭВМ из реестра: 1 % с доходов или 5 % с доходов минус расходы.
- Социальные предприятия из реестра МСП, зарегистрированные в Крыму и ведущие виды деятельности из перечня: 1 % с доходов или 5 % с доходов минус расходы.
- Ломбарды, страховщики жизни, негосударственные пенсионные фонды, организаторы азартных игр и пари: пониженные ставки не применяют.
Ставки УСН в Севастополе
В Севастополе Законом от 17.04.2026 № 907-ЗС на 2026 год установлены ставки 4 % для объекта «доходы» и 10 % для объекта «доходы минус расходы». Для отдельных категорий налогоплательщиков, ведущих виды деятельности из групп 62.01, 62.02, 62.09 и подгруппы 63.11.1 ОКВЭД, а также для иных категорий, перечисленных в законе, действуют ставки 1 % и 5 %.
Ставки в Санкт-Петербурге и других регионах устанавливаются своими законами субъектов РФ. Федеральный закон ограничивает регионы правом снижать ставку только для отдельных видов деятельности и при соблюдении критериев Правительства. Поэтому ставка УСН в СПб может отличаться от крымской: смотреть нужно закон конкретного региона, а не федеральную ставку.
Лимит доходов и НДС на УСН
Если в течение 2026 года доходы превысят 20 млн рублей, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, плательщик УСН обязан исчислять и уплачивать НДС. Это правило действует для крымских налогоплательщиков так же, как и для остальных: освобождение от НДС на УСН при доходе до 20 млн рублей установлено статьёй 145 Налогового кодекса в редакции 228-ФЗ от 04.07.2026.
При превышении лимита можно выбрать общие ставки НДС 22 %, 10 % или 0 % с вычетами либо специальные 5 % и 7 % без вычетов. Спецставки зависят от дохода за предыдущий год и от дефлятора; пороги на 2026 год — 272,5 млн и 490,5 млн рублей.
Частые вопросы
Нужно ли подавать заявление, чтобы применять пониженную ставку в Крыму?
Нет. Пониженные ставки установлены законом региона, и налогоплательщик применяет их, если его вид деятельности входит в перечень и он отвечает критериям. В декларации указывается ставка, действующая в регионе.
Что будет, если вид деятельности не входит в перечень Правительства?
Тогда применяются федеральные ставки: 6 % с доходов или 15 % с доходов минус расходы. Пониженные 4 % и 10 % в Крыму на 2026 год установлены только для видов деятельности из распоряжения № 4176-р.
Распространяются ли льготы на 2027 год?
Закон Крыма продлил ставки на 2026 год. Право регионов снижать ставку на 2027 год зависит от федерального перечня и решения региона; на 2026 год такой перечень утверждён распоряжением № 4176-р, на 2027 год нужно следить за новым законом Республики Крым.
Как считают налог при ставке 10 %?
Налоговая база — доходы, уменьшенные на расходы, которые перечислены в статье 346.16 Налогового кодекса. Если расходы больше доходов, минимальный налог — 1 % от доходов. При ставке 4 % налог считают от доходов и уменьшают на страховые взносы в пределах, установленных главой 26.2.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем выбирать ставку, посчитайте, что останется у вас
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Пониженная ставка не гарантирует прибыли: при неверной цене товара или канала убыток съедает экономию на налоге. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при изменении ставки или росте продаж. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.