УСН доходы КБК: коды для платежей, уведомлений и декларации
Коротко
КБК — код бюджетной классификации, по которому налоговики понимают, какой именно налог вы платите. При УСН с объектом «доходы» в 2026 году в платёжном поручении указывают КБК единого налогового платежа, а в уведомлении об исчисленных суммах и в декларации — специальный код налога при УСН. Для объекта «доходы» и «доходы минус расходы» коды разные.
Зачем нужен КБК и почему их несколько
С 2023 года налоги платят через единый налоговый счёт: деньги зачисляются на ЕНС, а налоговики списывают их по уведомлениям и декларациям. Поэтому в платёжке на уплату налога при УСН указывают не КБК самого налога, а код единого налогового платежа — 182 0 10 61201 01 0000 510. Такой порядок действует и в 2026 году.
КБК налога при УСН нужен в двух документах: в уведомлении об исчисленных суммах и в декларации. По нему налоговая видит, какой именно налог вы заявили к уплате: с объекта «доходы» или с «доходы минус расходы». Если указать не тот код, сумма может попасть не в тот налог, и по нужному налогу останется задолженность.
КБК для УСН с объектом «доходы»
- Налог (авансовый платёж): 182 1 05 01011 01 1000 110 — этот код указывают в уведомлении, в декларации КБК не указывают.
- Пени: 182 1 05 01011 01 2100 110.
- Штраф: 182 1 05 01011 01 3000 110.
- В платёжном поручении на уплату налога или аванса: 182 0 10 61201 01 0000 510 (КБК единого налогового платежа).
КБК для объекта «доходы минус расходы»
Если выбран объект «доходы минус расходы», в уведомлении указывают другой код: 182 1 05 01021 01 1000 110, в декларации по УСН КБК не указывают. Он же используется для минимального налога. Пени — 182 1 05 01021 01 2100 110, штраф — 182 1 05 01021 01 3000 110. В платёжке по-прежнему КБК ЕНП.
Для автоматизированной УСН (АУСН) коды отдельные: налог — 182 1 05 07000 01 1000 110, пени — 182 1 05 07000 01 2100 110, штраф — 182 1 05 07000 01 3000 110.
Куда какой КБК ставить
| Документ | Объект «доходы» | Объект «доходы минус расходы» |
|---|---|---|
| Платёжное поручение (налог, аванс) | 182 0 10 61201 01 0000 510 | 182 0 10 61201 01 0000 510 |
| Уведомление об исчисленных суммах | 182 1 05 01011 01 1000 110 | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| Декларация по УСН | КБК в декларации не указывается | КБК в декларации не указывается |
| Пени | 182 1 05 01011 01 2100 110 | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| Штраф | 182 1 05 01011 01 3000 110 | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
Как заполнить уведомление по УСН
Уведомление об исчисленных суммах подают не позднее 25-го числа месяца, в котором нужно уплатить аванс. Если 25-е выпадает на выходной, срок переносится. В уведомлении указывают КБК налога при УСН, код ОКТМО, отчётный период и сумму. Для объекта «доходы» код — 182 1 05 01011 01 1000 110.
Если ошиблись в сумме, подайте новое уведомление с тем же КБК, ОКТМО и периодом, но с правильной суммой. Если ошиблись в КБК или периоде, в новом уведомлении повторите ошибочную строку с нулевой суммой и добавьте строку с верными данными.
Частые вопросы
Какой КБК указывать в платёжке при УСН доходы?
В 2026 году в платёжном поручении на уплату налога или аванса по УСН указывают КБК единого налогового платежа — 182 0 10 61201 01 0000 510. КБК самого налога в платёжке не ставят.
Где указывать КБК 182 1 05 01011 01 0000 110?
В уведомлении об исчисленных суммах при объекте «доходы» указывают КБК 182 1 05 01011 01 1000 110. В декларации по УСН КБК не указывают.
Отличается ли КБК для ИП и организаций?
Нет, код зависит только от объекта налогообложения. ИП и организации с объектом «доходы» указывают один и тот же КБК — 182 1 05 01011 01 1000 110.
Что будет, если указать неверный КБК в уведомлении?
Сумма может быть отражена не по тому налогу, и по нужному налогу образуется задолженность. Чтобы исправить, подайте новое уведомление: повторите ошибочную строку с нулевой суммой и добавьте строку с правильным КБК и суммой.
Нужен ли отдельный КБК для авансового платежа по УСН?
Нет, для авансов и налога за год используется один и тот же КБК: в уведомлении — 182 1 05 01011 01 1000 110 для объекта «доходы», в платёжке — КБК ЕНП.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Чтобы КБК и сроки не отнимали время
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом направлении
Разбираться с кодами и уведомлениями — рутина, которую можно поставить на поток. Но если вы не уверены, что после всех налогов и расходов остаётся прибыль, начните с цифр: я считаю юнит-экономику товаров, услуг и клиентов.
Вы увидите, какие направления приносят деньги, а какие тянут вниз, и сможете планировать платежи без кассовых разрывов.