Упрощенная система налогообложения для ИП: сколько процентов

Коротко

Упрощённая система налогообложения для ИП — это режим, при котором предприниматель платит один налог вместо НДФЛ с бизнес-дохода. Сколько процентов — зависит от выбранного объекта: на УСН «доходы» базовая ставка 6 % (п. 1 ст. 346.20 НК РФ), на УСН «доходы минус расходы» — 15 % (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Регионы вправе снижать эти ставки, а с 2026 года ИП на УСН с доходом выше порога дополнительно платят НДС.

Какой налог платит ИП с дохода при УСН

При УСН предприниматель платит единый налог. Какой именно налог платит ИП с дохода — зависит от объекта налогообложения. Если выбран объект «доходы», налог считают со всей выручки по ставке 6 % (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). Если выбран объект «доходы минус расходы», налог считают с разницы между доходами и расходами по ставке 15 % (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Это и есть единый налог по УСН для ИП, который заменяет НДФЛ с предпринимательского дохода.

Регионы могут снижать ставку для отдельных видов деятельности и категорий налогоплательщиков. Например, в некоторых субъектах для УСН «доходы» ставка снижена до 1 %, для «доходы минус расходы» — до 5 %. Проверять нужно закон своего региона, а не общую норму НК РФ.

Что ещё платит ИП на УСН

Страховые взносы за себя: фиксированная сумма и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. На эти взносы можно уменьшить налог: на УСН «доходы» — до 100 % без работников и до 50 % с работниками, на УСН «доходы минус расходы» взносы включаются в расходы.
НДС — с 01.01.2026, если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽. При доходе за 2025 год до 250 млн ₽ можно выбрать 5 % без вычетов; при превышении 272,5 млн ₽ в течение 2026 года применяется 7 % с первого числа следующего месяца. Вместо спецставок можно применять общие ставки 22/10/0 % с вычетами.
НДФЛ с доходов, не связанных с УСН (например, от продажи личного имущества или дивидендов), — по общим правилам.
Страховые взносы за работников — если они есть, по общему тарифу или пониженному, если ИП относится к МСП.

Как платится УСН: сроки и авансы

Налоговый период — календарный год (ст. 346.19 НК РФ). По итогам года ИП подаёт декларацию и доплачивает налог. Но в течение года нужно перечислять авансовые платежи: за первый квартал — до 28 апреля, за полугодие — до 28 июля, за девять месяцев — до 28 октября. Итоговый налог за год — до 28 апреля следующего года.

Если ИП прекратил деятельность на УСН, декларацию подают не позднее 25-го числа месяца после прекращения. При утрате права на УСН — не позднее 25-го числа месяца после квартала, в котором право утрачено.

Отчётность при УСН «доходы»

ИП на УСН сдают налоговую декларацию один раз в год — не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным. Если этот день выходной, срок переносится на ближайший рабочий день (пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). В декларации отражают доходы, сумму налога и уплаченные взносы, уменьшающие налог.

Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) ведут в течение года, но в налоговую её не сдают — она нужна для проверки. Если ИП применяет УСН «доходы», расходы в КУДиР не отражают, только доходы.

Если ИП нанимает работников, дополнительно сдаёт отчётность в Социальный фонд и налоговую по НДФЛ и взносам, но это уже не относится к самой УСН.

Лимиты доходов и переход на НДС

Чтобы оставаться на УСН, доход за год не должен превышать 490,5 млн ₽ (с учётом дефлятора на 2026 год). При превышении ИП теряет право на УСН и переходит на общий режим.

С 2026 года ИП на УСН обязаны платить НДС, если доход за предыдущий год превысил 20 млн ₽. При доходе за 2025 год до 250 млн ₽ можно выбрать ставку 5 % без вычетов; при превышении 272,5 млн ₽ в течение 2026 года применяется 7 % с первого числа следующего месяца. Вместо спецставок можно применять общие ставки с вычетами. Если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽, ИП освобождён от НДС с начала 2026 года. Если в течение 2026 года доход превысит 20 млн ₽, освобождение закончится с первого числа следующего месяца.

Частые вопросы

Можно ли на УСН «доходы» уменьшить налог на страховые взносы?

Да, ИП без работников уменьшает налог на всю сумму фиксированных взносов и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, но не более чем до нуля. ИП с работниками — не более чем на 50 % налога.

Какая ставка выгоднее: 6 % или 15 %?

Зависит от доли расходов. Если расходы составляют более 60 % доходов, обычно выгоднее УСН «доходы минус расходы» с 15 %. Но нужно учитывать региональные ставки и то, что не все расходы можно учесть при УСН. Точный расчёт — по конкретным цифрам.

Нужно ли платить НДС при УСН в 2026 году?

Да, если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽. В этом случае ИП выбирает ставку НДС: 5 % или 7 % без вычетов, либо общие 22/10/0 % с вычетами. Если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽, ИП освобождён от НДС с начала 2026 года. При превышении 20 млн ₽ в течение года освобождение заканчивается с первого числа следующего месяца. НДС при ввозе и обязанности налогового агента сохраняются.

Можно ли перейти с УСН на другой режим в течение года?

Добровольно — с начала следующего года, уведомив налоговую не позднее 15 января года перехода. Досрочно — при утрате права на УСН, например при превышении лимита доходов или численности.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Чтобы УСН работала на бизнес, а не наоборот

Считаю юнит-экономику и финансовую модель с учётом налогового режима

Ставка 6 % или 15 % — только часть картины. На итог влияют взносы, НДС, структура расходов и то, как эти расходы распределяются по товарам и клиентам. Я строю финансовую модель, в которой видно, сколько бизнес зарабатывает после всех налогов и обязательных платежей.

Это для собственников, которые хотят расти и понимать, где именно прибыль, а где убыток. Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и сценарии при изменении налоговой нагрузки.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»