УСН в ДНР

Федеральные ставки упрощённой системы — 6 % с доходов и 15 % с разницы между доходами и расходами (статья 346.20 НК РФ). Регионы вправе снижать их до 1 % и 5 % соответственно. Власти ДНР воспользовались этим правом и установили минимально возможные ставки.

На 2026 и 2027 годы в Донецкой Народной Республике действуют ставки 1 % при объекте «доходы» и 5 % при объекте «доходы минус расходы». Это закреплено региональным законом № 239-РЗ от 22.12.2025, который продлил действие пониженных ставок до 31 декабря 2027 года включительно.

С 2026 года регионы могут устанавливать пониженные ставки УСН только по видам деятельности, включённым в перечень, утверждённый Правительством РФ. В ДНР льготные ставки 1 % и 5 % применяются к организациям и индивидуальным предпринимателям, чей вид деятельности соответствует этому перечню.

Если ваш основной вид деятельности не входит в перечень, вы применяете общеустановленные ставки: 6 % с доходов или 15 % с разницы между доходами и расходами. Проверить свой код можно по перечню на сайте ФНС или уточнить в налоговой инспекции по месту учёта.

С 2026 года упрощенцы освобождены от НДС, пока доход за предыдущий год или в течение текущего года не превысил 20 млн рублей. Если доход превысил порог в текущем году, НДС нужно платить с первого числа следующего месяца. Если порог превышен по итогам предыдущего года, НДС платят с начала текущего года. В 2026 году этот порог применяется к доходу за 2025 год и к доходу, полученному в течение 2026 года.

В 2026 году для применения УСН действуют ограничения: доход не более 490,5 млн рублей, средняя численность работников не более 130 человек, остаточная стоимость основных средств не более 218 млн рублей. При превышении лимитов право на УСН утрачивается с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение (пункт 4 статьи 346.13 НК РФ).

Новые организации и ИП могут подать уведомление о переходе на УСН в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт в налоговом органе. Действующие налогоплательщики других режимов подают уведомление не позднее 31 декабря текущего года, чтобы применять УСН с 1 января следующего года.

При регистрации в ДНР ставка определяется по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Если предприниматель переезжает из другого региона, налог за год переезда считается по ставке того региона, где он зарегистрирован на конец налогового периода. Для вновь зарегистрированных ИП в ДНР применяется ставка, действующая в республике.

Налогоплательщики на УСН сдают декларацию по форме КНД 1152017. За 2025 год организации отчитываются не позднее 25 марта, индивидуальные предприниматели — не позднее 27 апреля. Авансы за первый квартал, полугодие и девять месяцев перечисляют не позднее 28-го числа следующего месяца. Налог по итогам года организации платят не позднее 28 марта, ИП — не позднее 28 апреля следующего года с учётом переносов.

Сумму налога при объекте «доходы» можно уменьшить на уплаченные страховые взносы: ИП без работников — на всю сумму взносов, ИП и организации с работниками — не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы включаются в расходы.