УСН Дагестан: ставки 1 % и 5 % в 2026 году

Коротко

УСН в Дагестане — это упрощённая система с региональными пониженными ставками: 1 % при объекте «доходы» и 5 % при объекте «доходы минус расходы» вместо федеральных 6 % и 15 %. Ставки задаёт Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26, продлённый Законом от 07.11.2025 № 93, и они действуют по 31 декабря 2026 года. Право на пониженную ставку зависит от вида деятельности и доли дохода от него.

Какие ставки действуют в республике

Для плательщиков УСН в Дагестане на 2026 год установлены две пониженные ставки: 1 % — если объект налогообложения «доходы», 5 % — если «доходы минус расходы». Федеральные базовые значения — 6 % и 15 % — применяются, только когда бизнес не подпадает под региональные условия.

Пониженная ставка не включается автоматически. Её дают за вид деятельности из перечня и при доле дохода от него не менее 70 % за отчётный или налоговый период. Если вид деятельности в перечень не входит, налог считают по базовой ставке.

Ставки УСН в Дагестане на 2026 год

При объекте «доходы» ставка в республике — 1 % вместо федеральных 6 %. При объекте «доходы минус расходы» — 5 % вместо федеральных 15 %. Обе цифры держатся на этом уровне по 31 декабря 2026 года: основание — Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26 в редакции от 07.11.2025.

Дагестан УСН 1 процент даёт не всем: ставка привязана к перечню видов деятельности, утверждённому Правительством России распоряжением от 30.12.2025 № 4176-р, и к доле дохода от льготного вида не менее 70 %. Если условия не выполнены, считают по 6 % или 15 %.

Кому положена налоговая ставка 1 процент по УСН для ИП

Вид деятельности входит в перечень, утверждённый Правительством России распоряжением от 30.12.2025 № 4176-р.
Доля дохода от этого вида деятельности — не менее 70 % от общего дохода за отчётный или налоговый период.
Отдельно закон выделяет социальное предпринимательство: при той же доле дохода 70 % ставка 1 % с доходов и 5 % с доходов минус расходы.
Для индивидуального предпринимателя правило то же, что для организации: смотрят вид деятельности и долю дохода, а не организационную форму.
Розничная торговля и онлайн-торговля в перечень льготных видов деятельности не входят: для них действуют базовые 6 % и 15 %.

Как проверить своё право на льготу

Сначала найдите свой код ОКВЭД в перечне видов деятельности, утверждённом распоряжением Правительства от 30.12.2025 № 4176-р. Затем сверьтесь с текстом Закона Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26: в нём перечислены виды деятельности и условия, при которых действует ставка 1 % или 5 %.

Второй шаг — посчитать долю дохода от льготного вида деятельности за отчётный или налоговый период. Она должна быть не менее 70 %. Если доля ниже, налог считают по федеральной ставке. Разъяснения по переходу на УСН и льготным ставкам в республике публикует УФНС по Республике Дагестан.

До какого срока действуют ставки

Часть 1 статьи 1 Закона Республики Дагестан № 26 в редакции от 07.11.2025 действует по 31 декабря 2026 года включительно. Значит, при расчёте налога за 2026 год применяются 1 % и 5 %, а что будет с 2027 года, зависит от новой редакции регионального закона.

Изменения в закон вносились несколько раз, последнее — Законом Республики Дагестан от 30.04.2026 № 36: он подтвердил ставки 1 % и 5 % и распространил их на отношения с 1 января 2026 года. Поэтому при работе с онлайн-бухгалтерией проверьте, что в настройках стоит региональная ставка, а не федеральная по умолчанию.

УСН в других регионах: Чечня, Санкт-Петербург, Тюмень, Татарстан, Крым

Пониженные ставки УСН — региональная история: каждый субъект сам решает, снижать ли налог и для каких видов деятельности. В Дагестане это 1 % и 5 %, в другом регионе цифры будут иными, а могут и совпадать с федеральными.

УСН в Чечне, как и налогообложение в Чеченской Республике в целом, задаёт закон этого субъекта: смотреть нужно ставки и условия, принятые парламентом республики, а не дагестанский закон. То же касается Санкт-Петербурга, Тюмени и Тюменской области, Татарстана, Смоленска, Крыма, Пермского края, Мурманска и Курганской области.

УСН Пермский край и УСН Бурятия — тоже отдельные региональные режимы: ставки и перечни видов деятельности там свои. Бурятия УСН 1 процент вводила для отдельных видов деятельности, но точные условия и срок действия нужно смотреть в законе Республики Бурятия на нужную дату: регионы меняют и ставки, и перечни.

Единой таблицы налоговых ставок УСН, которая была бы верна на любую дату, нет. Проверять нужно закон конкретного субъекта и раздел «Особенности регионального законодательства» на сайте ФНС.

Отдельно про место регистрации: предприниматель платит налог по УСН по месту жительства и применяет ставку своего региона, даже если бизнес ведёт в другом субъекте. Это подтверждает письмо Минфина от 27.07.2018 № 03-11-11/53003.

Частые вопросы

Я ИП из Дагестана, а торгую в другом регионе. Какую ставку применять?

Ставку республики, где вы зарегистрированы как ИП. Налог платят и декларацию подают в инспекцию по месту жительства, а ставка зависит от региона регистрации, а не от региона, где идёт торговля.

Подходит ли розничная торговля под 1 % в Дагестане?

Нет. Пониженные ставки привязаны к перечню видов деятельности, и розничная торговля, включая онлайн-торговлю, в него не входит. Для таких плательщиков действуют базовые 6 % и 15 %.

Что будет со ставками с 2027 года?

Часть 1 статьи 1 Закона Республики Дагестан № 26 действует по 31 декабря 2026 года. Дальше нужно смотреть новую редакцию закона: продлят ставки или изменят условия — заранее сказать нельзя.

Как считают долю 70 % — за год или за квартал?

Закон говорит об отчётном или налоговом периоде. Отчётные периоды по УСН — квартал, полугодие и девять месяцев, налоговый — год. Если по итогам периода доля профильного дохода опустилась ниже 70 %, право на пониженную ставку теряется.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Прежде чем выбирать ставку, посчитайте, что останется у вас на счету

Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и канале

Пониженная ставка экономит налог, но не отвечает на вопрос, приносит ли прибыль сам бизнес. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки и возвратов, а также точку безубыточности и финансовую модель роста.

Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток. Вы получаете расчёт по каждой позиции и модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»