УСН: в какой бюджет зачисляется налог при упрощёнке

Коротко

Налог при упрощённой системе зачисляется в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации — то есть в бюджет региона, где бизнес стоит на учёте. Нормативы зачисления задаёт Бюджетный кодекс, а не Налоговый: в НК описано, как налог считают, в БК — куда он поступает.

Федеральный или региональный

УСН — региональный налог по месту поступления: он идёт в консолидированный бюджет субъекта РФ. Это видно и по платёжному поручению: в реквизитах получателя стоит территориальный орган Федерального казначейства, а код бюджетной классификации начинается с кода, закреплённого за налогом при упрощёнке.

Федеральный бюджет в этой схеме не получатель: налог не делится между уровнями так, как это бывает у федеральных налогов. Нормативы зачисления устанавливает Бюджетный кодекс, поэтому конкретную долю, которая остаётся в регионе, стоит смотреть в его действующей редакции, а не в статьях Налогового кодекса.

Что проверить в платёжке

Получатель — территориальный орган Федерального казначейства, а не инспекция напрямую: налог администрирует ФНС, а деньги поступают в бюджет через казначейство.
КБК — код для налога при упрощённой системе: для объекта «доходы минус расходы» тот же КБК применяется и к минимальному налогу.
ОКТМО — муниципалитета, где бизнес стоит на учёте; от него зависит, в какой местный бюджет попадёт часть поступлений.
Реквизиты единого налогового платежа и сальдо ЕНС: для распределения авансов также важно правильно заполнить уведомление об исчисленных суммах.
С 2023 года налоги платят единым налоговым платежом на единый счёт, поэтому в платёжке может стоять общий КБК ЕНП — распределение по бюджетам делает казначейство по данным отчётности и уведомлений.

Почему это важно собственнику

От того, в какой бюджет идёт налог, зависит, кто отвечает на вопросы по нему: инспекция по месту учёта и региональные власти, а не федеральные органы. Регион же определяет параметры, которые влияют на сумму: ставку при упрощёнке в пределах, которые даёт Налоговый кодекс, и перечень видов деятельности, где ставка может быть ниже.

Для планирования денег это значит простое: налог при упрощёнке — расход регионального уровня, и спорить о нём, проверять начисления и уточнять платёж нужно в своей инспекции. Вопрос «в какой бюджет» на практике сводится к реквизитам платёжки и к тому, правильно ли они заполнены.

Частые вопросы

УСН — федеральный налог или региональный?

По поступлению — региональный: налог зачисляется в консолидированный бюджет субъекта РФ по нормативам Бюджетного кодекса. Налоговый кодекс устанавливает сам режим и правила расчёта, а получателя денег определяет бюджетное законодательство.

Может ли налог при упрощёнке уйти в федеральный бюджет?

Нормативы зачисления задаёт Бюджетный кодекс, и по действующему порядку получатель — консолидированный бюджет субъекта РФ. Уплату проверяют по сальдо ЕНС, а данные для распределения авансов — в уведомлении об исчисленных суммах.

Куда платить, если бизнес зарегистрирован в одном регионе, а работает в другом?

Налог платят по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя — там, где бизнес стоит на учёте. Переезд и смена адреса меняют реквизиты, поэтому после перерегистрации платёжку стоит проверить заново.

Видны ли поступления УСН в местном бюджете?

Часть налога распределяется дальше по нормативам Бюджетного кодекса, в том числе в местные бюджеты, поэтому в платёжке указывают ОКТМО муниципалитета. Точные доли на текущий год смотрите в действующей редакции Бюджетного кодекса.

Как проверить, что налог дошёл по назначению?

Сверьтесь с личным кабинетом налогоплательщика и с сальдо единого налогового счёта: там видно, зачли ли платёж в счёт налога при упрощёнке. Если сумма повисла в невыясненных, подайте заявление об уточнении платежа.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налог уйдёт в бюджет — а деньги на него должны остаться в бизнесе

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Налог при упрощёнке — это расход, который заложен в цену. Если цена его не покрывает, выручка растёт, а на счёте денег не прибавляется. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после всех расходов, включая налоги.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»