УСН срок уплаты: даты авансов и годового налога

Отчётные периоды по упрощёнке — первый квартал, полугодие и девять месяцев (статья 346.19 Налогового кодекса). По каждому из них платят аванс не позднее 28-го числа следующего месяца (пункт 7 статьи 346.21). Сроки оплаты УСН для организаций и предпринимателей здесь одинаковые.

В 2026 году сроки оплаты такие: за первый квартал — не позднее 28 апреля, за полугодие — не позднее 28 июля, за девять месяцев — не позднее 28 октября. Все три даты приходятся на рабочие дни, поэтому переносов нет.

Годовой налог считают по итогам календарного года, и срок зависит от того, кто платит. Организации перечисляют его не позднее 28 марта следующего года, предприниматели — не позднее 28 апреля. До какого числа нужно оплатить налог по УСН за 2025 год: организации — 30 марта 2026 года, потому что 28 марта выпало на выходной; ИП — 28 апреля 2026 года.

За 2026 год организация платит не позднее 29 марта 2027 года, предприниматель — не позднее 28 апреля 2027 года. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день — это правило пункта 7 статьи 6.1 Налогового кодекса, и оно действует для любого налога.

У предпринимателя срок оплаты налога по УСН за год позже, чем у организации: до 28 апреля следующего года. Авансы ИП платит в те же даты, что и компания, — до 28-го числа после отчётного периода. Отдельного срока оплаты УСН по ИП с работниками нет: на даты он не влияет.

Пока идёт год, предприниматель платит не только налог, но и страховые взносы за себя. ИП может уменьшить налог или аванс на взносы за себя, подлежащие уплате, даже до их фактического перечисления. Срок уплаты самих взносов при этом нужно соблюдать.

Налог по УСН входит в единый налоговый платёж, поэтому до перечисления аванса в налоговую подают уведомление об исчисленных суммах. В 2026 году уведомление за первый квартал подают не позднее 27 апреля, за полугодие — не позднее 27 июля, за девять месяцев — не позднее 26 октября: 25-е число выпало на выходные, и срок сдвинулся.

Если уведомление не подать, инспекция не увидит начисление и деньги останутся на сальдо единого счёта. Без уведомления деньги своевременно не распределятся в счёт аванса. Пени могут возникнуть, если положительного сальдо ЕНС недостаточно, чтобы покрыть соответствующую сумму. Платёж без уведомления не закрывает обязанность.

За каждый день просрочки инспекция начислит пени. Для организаций с 1 января 2025 года по 31 декабря 2026 года действует временный порядок: первые 30 дней просрочки — 1/300 ключевой ставки за день, с 31-го по 90-й — 1/150, с 91-го дня — снова 1/300 (пункт 5.1 статьи 75 Налогового кодекса). Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц ставка всё время одна — 1/300 ключевой ставки.

Пени считают со дня, следующего за сроком уплаты, по день исполнения включительно. Ключевая ставка Банка России с 27 июля 2026 года — 14,00 % годовых. Штраф за несвоевременную уплату аванса законом не предусмотрен: штрафуют по статье 122 Налогового кодекса за неуплату налога по итогам года.

Если платёж попал не туда или уведомление подано с ошибкой, сумму можно уточнить: подать корректное уведомление или заявление о зачёте. Сделать это лучше до того, как появятся пени, иначе разбираться придётся с инспекцией.