УСН в Свердловской области: ставки в 2026 году
Коротко
В Свердловской области на 2026 год действует региональный закон, который сохранил пониженные ставки УСН: 5% и 7% с объекта «доходы минус расходы» для отдельных видов деятельности и 0% для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Если льготное условие не выполняется, применяются общие ставки Налогового кодекса: 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами.
Какие ставки действуют в 2026 году
Упрощённая система в России устроена так: федеральный закон задаёт общие ставки — 6% с доходов и 15% с разницы между доходами и расходами, а регион вправе снизить их для отдельных категорий налогоплательщиков. В Свердловской области такое снижение установлено законом от 17.02.2026 № 13-ОЗ. Он действует на период с 1 января по 31 декабря 2026 года.
По объекту «доходы» пониженных ставок в области нет: предприниматель и организация платят 6%. По объекту «доходы минус расходы» для части видов деятельности ставка снижена до 5% или 7% — но не для всех, а при выполнении условий по основному виду деятельности. Для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей с подходящим видом деятельности предусмотрена ставка 0%.
УСН 5 процентов «доходы минус расходы» в Свердловской области
Ставка 5 процентов по УСН «доходы минус расходы» в Свердловской области — это пониженная региональная ставка, которая заменяет общие 15%. Она установлена статьёй 3 закона № 13-ОЗ для налогоплательщиков, отвечающих критериям Правительства РФ, если основной вид деятельности налогоплательщика по сведениям ЕГРИП или ЕГРЮЛ входит в определённый перечень классов и групп ОКВЭД. Его проверяют на 1 января 2026 года, а для зарегистрированных в 2026 году — на дату регистрации.
В перечень для пятипроцентной ставки входят, в частности, производство пищевых продуктов, текстильных изделий, одежды, кожи, обработка древесины, производство мебели, торговля автотранспортными средствами и мотоциклами (класс 45), розничная торговля (класс 47), деятельность по предоставлению мест для временного проживания (класс 55), операции с недвижимым имуществом (класс 68). Если основной код попадает в перечень, ставка 5% применяется ко всем доходам от всех видов деятельности, а не только к выручке по льготному коду.
Если основной вид деятельности не даёт права на 5%, проверьте право на ставку 7%: она установлена для иных налогоплательщиков с видом деятельности из перечня Правительства РФ при соблюдении его критериев. Если условия льгот не выполнены, действует ставка 15%. По объекту «доходы» пониженных ставок в области нет — там всегда 6%.
Ставки УСН в Свердловской области на 2026 год
| Объект налогообложения | Общая ставка | Пониженная ставка | Кому доступна |
|---|---|---|---|
| Доходы | 6% | не установлена | всем налогоплательщикам УСН |
| Доходы минус расходы | 15% | 5% | если основной вид деятельности на 1 января 2026 года входит в определённые классы ОКВЭД (например, 45 «Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами», 47 «Торговля розничная», 55 «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания», 68 «Операции с недвижимым имуществом») |
| Доходы минус расходы | 15% | 7% | иные налогоплательщики с основным видом деятельности из перечня Правительства РФ при соблюдении установленных им критериев |
| Доходы или доходы минус расходы | 6% или 15% | 0% | впервые зарегистрированные ИП с основным видом деятельности из перечня закона, при соблюдении критериев Правительства РФ |
Как понять, положена ли пониженная ставка
Для ставок 5% и 7% проверьте основной вид деятельности в ЕГРЮЛ или ЕГРИП и соответствие критериям Правительства РФ. Для действовавших на начало года организаций и ИП вид деятельности определяют на 1 января 2026 года, для зарегистрированных в 2026 году — на дату регистрации. Не важно, какую долю выручки он приносит в течение года: если в реестре основным записан подходящий код, ставка 5% или 7% применяется ко всем доходам от всех видов деятельности. Если основной код другой, действует общая ставка 15%.
В законе перечислены конкретные классы и группы ОКВЭД, дающие право на 5%: производство пищевых продуктов, текстиля, одежды, кожи, обработка древесины, производство мебели, торговля автотранспортом (класс 45), розничная торговля (класс 47), гостиницы (класс 55), операции с недвижимостью (класс 68) и другие. Для аренды имущества внутри класса 68 предусмотрена отдельная ставка 7%. Проверить свой код можно в выписке из ЕГРИП или ЕГРЮЛ.
Нулевая ставка для новых ИП не безусловна: она доступна тем, кто впервые зарегистрировался после вступления закона в силу, применяет УСН и имеет основной вид деятельности из перечня в статье 2 закона. Кроме того, должны выполняться критерии, установленные Правительством РФ.
Что проверить перед применением пониженной ставки
- Основной код ОКВЭД в ЕГРИП или ЕГРЮЛ на 1 января 2026 года — входит ли он в перечень классов и групп из закона № 13-ОЗ.
- Объект налогообложения: пониженные 5% и 7% действуют только для «доходы минус расходы».
- Для нулевой ставки — статус впервые зарегистрированного ИП и соответствие критериям Правительства РФ.
- Региональный закон действует только на 2026 год; на 2027 год ставки нужно смотреть в новом законе области.
Частые вопросы
Можно ли в Свердловской области применять УСН 5% «доходы минус расходы»?
Да, если на 1 января 2026 года основной вид деятельности по ЕГРИП или ЕГРЮЛ входит в перечень классов ОКВЭД, установленный законом № 13-ОЗ, и выполняются критерии Правительства РФ. Тогда ставка 5% применяется ко всем доходам, а не только к выручке от этого вида деятельности. Если права на 5% нет, проверьте условия ставки 7%; при отсутствии права на обе льготы применяется 15%.
Есть ли пониженная ставка по УСН «доходы» в Свердловской области?
Нет. Закон № 13-ОЗ снижает ставку только для объекта «доходы минус расходы». По объекту «доходы» применяется общая ставка 6%.
Что делать, если основной ОКВЭД — аренда недвижимости?
Если основной вид деятельности относится к классу 68 «Операции с недвижимым имуществом», но не подпадает под перечень для 5%, применяется ставка 7% по объекту «доходы минус расходы». Это следует из статей 3 и 4 закона № 13-ОЗ.
Действуют ли налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП в Свердловской области?
Да, но не для всех видов деятельности. Ставка 0% установлена статьёй 2 закона № 13-ОЗ для ИП, впервые зарегистрированных после вступления закона в силу, с основным видом деятельности из перечня в этой статье и при соблюдении критериев Правительства РФ. Для видов деятельности вне перечня каникул нет.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем выбирать ставку, посчитайте деньги
Покажу, какая ставка и какой объект выгоднее именно вашему бизнесу
Пониженная ставка не всегда означает меньший налог: при большом расходе выгоднее 15% с разницы, чем 6% с оборота. Я считаю юнит-экономику каждого товара, клиента и канала и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и модель роста. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.