УСН в Челябинской области: ставки на 2026 год
Коротко
В Челябинской области на 2026 год действует региональный закон № 14-ЗО от 02.03.2026: для упрощенцев ставка зависит от объекта налогообложения и вида деятельности. На «доходах» она составляет от 1 до 6 процентов, на «доходах минус расходы» — от 3 до 10 процентов. Пониженную ставку применяют, если доля доходов от льготных видов деятельности — не меньше 70 процентов в общем объеме доходов от реализации.
Какие ставки действуют в 2026 году
Закон Челябинской области от 02.03.2026 № 14-ЗО установил пониженные ставки на период с 1 января по 31 декабря 2026 года. Для объекта «доходы» ставка может быть 1, 3 или 6 процентов, для объекта «доходы минус расходы» — 5, 7 или 10 процентов. Конкретная ставка зависит от вида экономической деятельности по приложениям к закону и от того, попадает ли налогоплательщик в льготную категорию.
Если деятельность не попала ни в одно приложение и нет статуса социального предприятия, СОНКО или субъекта креативных индустрий из реестра, применяют ставки: 6 процентов на «доходах» и 10 процентов на «доходах минус расходы». Региональная льгота — это право, а не обязанность: чтобы ее получить, нужно соответствовать условиям закона.
Ставки по объектам налогообложения
| Объект | Ставка | Кому |
|---|---|---|
| «Доходы» | 1% | Виды деятельности из приложения 4 при выполнении условия о доле доходов, а также социальные предприятия и СОНКО при соблюдении требований закона |
| «Доходы» | 6% | Остальные налогоплательщики, если не применяется пониженная ставка |
| «Доходы» | 3% | При объекте «доходы»: виды деятельности из приложения 3 с долей доходов не менее 70%, а также субъекты креативных индустрий из реестра и организации или мастера народных художественных промыслов. Для отдельных видов деятельности приложения 3 действует дополнительное условие по сроку с регистрации. |
| «Доходы минус расходы» | 5% | Разработка ПО, временное проживание, турагентства, творчество в искусстве, библиотеки, архивы, музеи, обрабатывающие производства кроме подакцизных, научные исследования; социальные предприятия, СОНКО из реестра |
| «Доходы минус расходы» | 7% | Отрасли из приложения 1: издательская деятельность, ремонт коммуникационного оборудования, строительство, растениеводство и животноводство, рыболовство, ветеринарные и образовательные услуги, отдельные виды торговли; креативные индустрии из реестра |
| «Доходы минус расходы» | 10% | Общая региональная ставка для объекта «доходы минус расходы», если не применяется ставка 5 или 7 процентов |
| «Доходы минус расходы» | 10% | Если ни одно из условий для пониженной ставки не выполнено |
Условия применения пониженной ставки
- Доля доходов от льготных видов деятельности — не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации за отчетный или налоговый период. Если льготных видов несколько, их долю считают совокупно.
- Когда под льготу подпадают виды деятельности с разными ставками, применяют ставку того вида, у которого суммарная доля доходов больше.
- Для креативных индустрий нужно быть в реестре субъектов креативных индустрий Челябинской области, который ведет Минэкономразвития региона.
- Для социальных предприятий и СОНКО — быть в соответствующем реестре.
- Ставки из частей 2, 4, 7 и 11 статьи 1 закона № 14-ЗО применяются только при выполнении условия о доле доходов; это правило действует для всех перечисленных категорий.
Как выбрать объект налогообложения
При объекте «доходы» налог считают с выручки, а взносы уменьшают его: ИП без работников — до нуля, с работниками и организации — не более чем наполовину. При объекте «доходы минус расходы» налог платят с разницы, а взносы входят в расходы. В Челябинской области разница в ставках между объектами большая: 1 процент против 5 процентов, 6 против 10. Поэтому выбор зависит от доли расходов, которые можно подтвердить документами.
Если расходы составляют больше 60–70 процентов выручки, обычно выгоднее «доходы минус расходы» со ставкой 5 или 7 процентов. Если расходов мало, а выручка стабильна, «доходы» с 1 процентом дают меньшую нагрузку. Точный ответ дает расчет на ваших цифрах за год: сумма налога по каждому объекту с учетом взносов и минимального налога.
Частые вопросы
До какого года действуют пониженные ставки в Челябинской области?
Закон № 14-ЗО устанавливает ставки на 2026 год — с 1 января по 31 декабря. На 2027 год нужен новый региональный закон; если его не примут, будут действовать общие ставки Налогового кодекса.
Что будет, если доля доходов от льготного вида деятельности упадет ниже 70 процентов?
Право на пониженную ставку за этот отчетный или налоговый период теряется. Проверьте, есть ли право на другую пониженную ставку. Если его нет, налог пересчитывают по ставке 6 процентов на «доходах» или 10 процентов на «доходах минус расходы».
Можно ли применять ставку 1 процент на «доходах», если вид деятельности не в приложении 4?
Да, если налогоплательщик относится к социальным предприятиям или СОНКО и выполняет условия закона. Для народных художественных промыслов и некоторых других категорий предусмотрена ставка 3 процента.
Распространяется ли льгота на ИП и организации одинаково?
Да. Закон говорит об организациях и индивидуальных предпринимателях; условия по виду деятельности и доле доходов одинаковы для обеих форм.
Нужно ли уведомлять налоговую о применении пониженной ставки?
Отдельного уведомления закон не предусматривает. Ставку указывают в декларации по УСН за соответствующий период, а право на нее подтверждают документы о видах деятельности и доходах.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Ставка — только часть картины
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Выбор между 1 и 5 процентами меняет нагрузку, но не отвечает на вопрос, приносит ли прибыль каждый заказ. Я считаю юнит-экономику товаров, услуг, клиентов и каналов после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов. Вы видите, какие позиции кормят бизнес, а какие тянут вниз, и где точка безубыточности.
Это для собственников, которые хотят расти без роста убытка: финансовая модель показывает, что будет с деньгами при изменении цен, скидок и налогового режима.