Федеральные налоги: что это, какие бывают и по каким ставкам
Коротко
Федеральные налоги — это налоги, которые устанавливает Налоговый кодекс и которые действуют одинаково на всей территории России. Регионы и муниципалитеты не вводят их сами и не отменяют: они могут только менять отдельные условия в рамках, которые даёт кодекс. Перечень федеральных налогов закрыт статьёй 13 Налогового кодекса: НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, налог на дополнительный доход от добычи углеводородов, налог на сверхприбыль, налог на игорный бизнес (федеральный с 2026 года), сборы за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами и государственная пошлина.
Чем федеральные налоги отличаются от региональных и местных
Статья 12 Налогового кодекса делит налоги на три уровня. Федеральные вводятся только кодексом и платятся по всей стране по одним правилам. Региональные — налог на имущество организаций и транспортный налог (налог на игорный бизнес с 2026 года стал федеральным) — вводятся законами субъектов, и регион сам решает, например, какая будет ставка в пределах потолка из кодекса. Местные — земельный налог, налог на имущество физлиц, торговый сбор — вводятся актами муниципалитетов.
Важная деталь, которую часто путают: федеральный налог не значит, что деньги целиком уходят в федеральный бюджет. НДС целиком (100 %) поступает в федеральный бюджет, а между уровнями распределяется налог на прибыль — федеральная часть 8 % и региональная 17 % (с 2025 года), при этом НДФЛ в основном поступает в региональные и местные бюджеты. Для собственника важен не адрес денег, а то, кто устанавливает правила и куда платить.
Какие налоги платит бизнес
- НДС — статья 164 Налогового кодекса. С 1 января 2026 года основная ставка 22 % вместо 20 % (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ); льготная 10 % сохраняется для продовольствия, детских и медицинских товаров, книг и периодики по перечням пункта 2 статьи 164.
- Налог на прибыль организаций — глава 25 Налогового кодекса: с прибыли, то есть с доходов минус документально подтверждённые расходы.
- НДФЛ — глава 23: его удерживает работодатель с выплат работникам, а ИП и компании платят его с доходов своих сотрудников и подрядчиков-физлиц. Для резидентов с 2025 года действует шкала от 13 % до 22 % по сумме основных налоговых баз за год.
- Страховые взносы — не налог: Налоговый кодекс выделяет их отдельно (пункт 3 статьи 8), но платятся в тот же бюджет и по тем же правилам главы 34: единый тариф 30 % в пределах предельной базы и 15,1 % сверх неё.
- Государственная пошлина — за обращение в суд, регистрацию, лицензии и другие юридически значимые действия.
- Акцизы, НДПИ, водный налог — для производителей подакцизных товаров, недропользователей и тех, кто забирает воду из водных объектов.
НДС на упрощёнке: главное изменение 2026 года
Раньше компания на упрощённой системе не платила НДС почти ни при каком обороте. С 2026 года порог привязан к доходу: если за 2025 год выручка превысила 20 млн ₽, с 1 января 2026 года организация или ИП становится плательщиком НДС. Порог 20 млн ₽ по доходу прошлого года сохранён на 2025–2028 годы, 15 млн ₽ будет применяться к 2029 году, 10 млн ₽ — с 2030 года (пункт 1 статьи 145 Налогового кодекса в редакции Федерального закона от 04.07.2026 № 228-ФЗ).
У того, кто перешёл порог, есть выбор. Можно платить по общим ставкам — 22 %, 10 % или 0 % — и принимать входной НДС к вычету. Можно выбрать специальную ставку без вычетов: 5 % — если доход за 2025 год от 20 до 250 млн ₽ и доход 2026 года не превысил 272,5 млн ₽; 7 % — если доход за 2025 год от 250 до 450 млн ₽, либо с месяца, следующего за превышением 272,5 млн ₽, и пока доход 2026 года не выше 490,5 млн ₽; при превышении 490,5 млн ₽ — общие ставки 22/10/0 % и утрата УСН. Если доход не превышает 20 млн ₽, освобождение действует автоматически, заявление не нужно.
Для собственника это значит, что цену и маржу нужно пересчитать до конца года: при специальной ставке входной НДС от поставщиков не возмещается и становится расходом.
Кто устанавливает налог
| Федеральные | Региональные | Местные | |
|---|---|---|---|
| Кто вводит | Налоговый кодекс | Кодекс и закон субъекта | Кодекс и акт муниципалитета |
| Примеры | НДС, НДФЛ, налог на прибыль, акцизы, госпошлина | Налог на имущество организаций, транспортный | Земельный, на имущество физлиц, торговый сбор |
| Что может регион | Ничего — правила едины | Ставку в пределах потолка, льготы, сроки | Ставку в пределах потолка, льготы |
| Куда платить | В бюджет по нормативам Бюджетного кодекса | В бюджет субъекта | В местный бюджет |
Частые вопросы
Страховые взносы — это федеральный налог?
Формально нет: пункт 3 статьи 8 Налогового кодекса относит их к отдельной категории обязательных платежей, а не к налогам. Но платятся они по правилам главы 34 кодекса, администрирует их ФНС и тарифы едины по стране, поэтому в расчётах их всегда считают вместе с налогами с зарплаты.
Можно ли не платить федеральный налог, если регион дал льготу?
Нет. Льготу по федеральному налогу может дать только федеральный закон. Региональные льготы касаются региональных и, в отдельных случаях, местных налогов. Исключение — пониженные тарифы страховых взносов и особые режимы, но они тоже установлены кодексом.
Что будет, если компания на УСН превысит порог 20 млн ₽ в середине года?
Освобождение теряется не с начала года, а с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения: с этой даты НДС нужно начислять и платить. До этого момента доход НДС не облагается.
НДФЛ платит работник или работодатель?
Налог считают с дохода работника, но перечисляет его работодатель как налоговый агент. Из зарплаты сотрудника удерживают уже посчитанный налог, а в бюджет компания переводит его за счёт средств, удержанных у работника.
Налоги съедают маржу незаметно
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает после налогов
Федеральные налоги зависят от выручки, а не от прибыли: НДС платят при любой рентабельности, и при росте оборота налог растёт быстрее, чем деньги на счёте. Я считаю, сколько остаётся у компании после всех расходов и налогов по каждому товару, услуге, клиенту и каналу, и показываю точку безубыточности.
Это для собственников, у которых выручка растёт, а прибыль стоит на месте или падает. Вы получаете расчёт по каждой позиции и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при изменении цен, ставок и объёмов.