Фиксированные взносы ИП в 2023 году за себя
Коротко
Фиксированные взносы ИП за себя в 2023 году — это обязательные платежи предпринимателя на своё пенсионное и медицинское страхование, не зависящие от того, есть ли у него работники и сколько он заработал. За расчётный период 2023 года общий фиксированный размер составил 45 842 ₽: он записан в подпункте 1 пункта 1.2 статьи 430 Налогового кодекса. Для ИП, состоявших на учёте и работавших в ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской области, действовал фиксированный платёж 14 400 ₽ без дополнительного взноса 1 %. Сверх этого ИП платил 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, но не больше 257 061 ₽.
Из чего складывается сумма за 2023 год
С 2023 года взносы ИП за себя считают одной суммой на два вида страхования — пенсионное и медицинское, без разделения на отдельные платежи. Для 2023 года эта сумма — 45 842 ₽, и она не зависит от дохода, пока доход не превысил 300 000 ₽.
Если доход за год больше 300 000 ₽, к фиксированной сумме добавляется 1 % с суммы превышения. Это тоже взнос на пенсионное страхование, и у него есть верхняя граница: за 2023 год не больше 257 061 ₽. Обе цифры — 45 842 ₽ и 257 061 ₽ — действуют именно для 2023 года; на 2024 год закон уже установил другие значения, поэтому брать сумму 2023 года для текущих платежей нельзя.
Что входило в платёж за 2023 год
- Фиксированная часть — 45 842 ₽ за расчётный период 2023 года, если доход не превысил 300 000 ₽.
- Дополнительная часть — 1 % с дохода свыше 300 000 ₽.
- Предел дополнительной части — 257 061 ₽ за 2023 год.
- Взносы на травматизм и взносы за работников ИП платит отдельно, к фиксированным взносам за себя они не относятся.
- Предприниматель платит взносы за себя независимо от того, ведёт ли он деятельность и есть ли у него доход: обязанность следует из статьи 430 Налогового кодекса.
Когда платить
Фиксированную часть за 2023 год нужно было уплатить не позднее 9 января 2024 года: срок 31 декабря перенесли из-за выходных. Взнос 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ за 2023 год уплачивали не позднее 1 июля 2024 года. Это общее правило статьи 432 Налогового кодекса: фиксированная сумма — до 28 декабря текущего года, дополнительная — до 1 июля года, следующего за расчётным.
Если предприниматель зарегистрировался или прекратил деятельность в течение 2023 года, взносы считают пропорционально календарным месяцам и дням работы, а не за весь год. Порядок такого расчёта описан в пунктах 3–5 статьи 430 Налогового кодекса; точную сумму за неполный год удобнее проверять в личном кабинете на сайте ФНС, где налоговая отражает начисления.
Как взносы уменьшают налог
ИП без работников на УСН «доходы» уменьшает налог на взносы за себя, включая 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, а на патенте — в пределах стоимости патента. Фактической уплаты для уменьшения не требуется. У ИП с работниками уменьшение ограничено 50 %.
Налог УСН «доходы» и ПСН можно уменьшить на взносы ИП за себя до их фактической уплаты. Взнос 1 % за 2023 год можно учесть при расчёте налога за 2023 или 2024 год; повторно использовать одну и ту же сумму нельзя. На какой именно налог и как переносится уменьшение, зависит от режима и от того, есть ли работники, — это стоит сверить с налоговой инспекцией до подачи отчётности.
Частые вопросы
Сколько составляли фиксированные взносы ИП за себя в 2023 году?
45 842 ₽ за расчётный период, если доход не превысил 300 000 ₽. С превышения платили ещё 1 %, но не больше 257 061 ₽ за год (подпункты 1 и 2 пункта 1.2 статьи 430 Налогового кодекса).
Надо ли платить фиксированные взносы, если в 2023 году не было дохода?
Обязанность платить взносы за себя не зависит от дохода и от того, велась ли деятельность: она следует из статьи 430 Налогового кодекса. Освобождения и особые случаи (например, уход за ребёнком или служба по призыву) описаны в пунктах 6–7 статьи 430 — их применимость к конкретной ситуации лучше проверить в налоговой инспекции.
Можно ли уменьшить налог на взносы 2023 года, если заплатить их позже?
Да. На взносы ИП за себя за 2023 год можно уменьшить налог УСН «доходы» или ПСН независимо от даты фактической уплаты. Взнос 1 % за 2023 год можно учесть в 2023 или 2024 году, но не дважды. Конкретный порядок зависит от налогового режима и наличия работников — сверяйте с инспекцией.
Входят ли в эту сумму взносы на травматизм?
Нет. Взносы на травматизм и взносы за работников ИП платит отдельно, фиксированные взносы за себя — это платежи на пенсионное и медицинское страхование по статье 430 Налогового кодекса.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Взносы — только часть картины
Посчитаю, что остаётся у вас после налогов и взносов
Фиксированные взносы и 1 % с дохода — это деньги, которые уходят из бизнеса независимо от прибыли. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов, включая налоги и взносы, и показываю точку безубыточности и финансовую модель роста.
Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток. Вы получаете расчёт по каждой позиции и модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.