Фиксированные взносы ИП в 2024 году за себя
Коротко
Фиксированные взносы ИП в 2024 году за себя — это обязательные платежи на пенсионное и медицинское страхование, которые предприниматель платит независимо от того, ведёт он деятельность и получает ли доход. За 2024 год фиксированная часть составила 49 500 ₽. Если доход превысил 300 000 ₽, дополнительно начислялся 1 % с суммы превышения, но не более 277 571 ₽.
Сколько составляли взносы за 2024 год
Фиксированная часть взносов за 2024 год — 49 500 ₽. Эта сумма распределяется на пенсионное и медицинское страхование, но отдельно их ИП не считает: в платёжке указывается единая сумма.
Дополнительный взнос — 1 % с дохода, превышающего 300 000 ₽. Для 2024 года установлен верхний предел этого взноса — 277 571 ₽. Если заработать больше, взнос не растёт.
Размеры на 2025–2027 годы закреплены 259-ФЗ от 08.08.2024; размер за 2024 год (49 500 ₽, предел 1 % — 277 571 ₽) установлен 389-ФЗ от 31.07.2023. В 2024 году действовали суммы, установленные ранее, а закон зафиксировал их на будущие периоды.
Сроки уплаты взносов за 2024 год
- Фиксированная часть 49 500 ₽ — не позднее 31 декабря 2024 года, а так как это выходной, фактический срок — 9 января 2025 года.
- Дополнительный взнос 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ — не позднее 1 июля 2025 года.
- Взносы можно платить частями в течение года или одной суммой в конце — на сумму это не влияет.
- Срок 28 декабря действует с взносов за 2025 год; за 2024 год фиксированную часть платили по прежнему сроку — 31 декабря, с переносом на 9 января 2025 года.
Страховые взносы ИП в 2024 году за себя: кто платит и как уменьшить налог
Взносы за себя платят все ИП, применяющие основную систему, УСН, ЕСХН или патент. Не имеет значения, есть ли работники, ведётся ли деятельность и какой доход получен: фиксированная часть подлежит уплате.
На УСН «доходы» и патенте взносы уменьшают налог. ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов — и фиксированных, и дополнительных. ИП с работниками — не более чем на 50 %.
На УСН «доходы минус расходы» взносы включаются в расходы и уменьшают налоговую базу. На общей системе взносы за себя учитываются в составе профессионального налогового вычета и уменьшают базу по НДФЛ (ИП не платит налог на прибыль) — порядок зависит от применяемого режима.
Как менялись фиксированные взносы по годам
| Год | Фиксированная часть, ₽ | Максимум дополнительного взноса 1 %, ₽ |
|---|---|---|
| 2024 | 49 500 | 277 571 |
| 2025 | 53 658 | 300 888 |
| 2026 | 57 390 | 321 818 |
| 2027 | 61 154 | 342 923 |
Частые вопросы
Нужно ли платить фиксированные взносы, если ИП не ведёт деятельность?
Да, обязанность платить фиксированные взносы за себя не зависит от факта ведения деятельности и получения дохода. Исключение — периоды, когда ИП не мог работать: служба в армии, уход за ребёнком до полутора лет, уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или лицом старше 80 лет. В эти периоды взносы можно не платить при документальном подтверждении.
Что будет, если не заплатить взносы вовремя?
На задолженность начисляются пени за каждый день просрочки. Для ИП пени считаются по 1/300 ключевой ставки Банка России за весь период просрочки. Кроме того, налоговая может выставить требование и взыскать долг за счёт денежных средств или имущества.
Можно ли уменьшить налог на УСН за 2024 год на взносы, уплаченные в 2025 году?
Да, если это фиксированная часть: с 2023 года ИП на УСН «доходы» уменьшает налог на взносы, которые подлежат уплате в этом году, а не на фактически уплаченные. Фиксированные 49 500 ₽ со сроком 9 января 2025 года считаются взносами 2024 года и уменьшают налог за 2024 год, даже если заплачены позже. При этом дополнительный взнос за 2024 год, уплаченный до 1 июля 2025 года, можно учесть в уменьшение налога за 2025 год.
Как рассчитывается дополнительный взнос 1 % с дохода?
База для взноса — доход, превышающий 300 000 ₽ за год. На УСН учитываются доходы без уменьшения на расходы. На патенте — потенциально возможный доход, установленный регионом. На общей системе — доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты. Сумма взноса — 1 % от превышения, но не более 277 571 ₽ за 2024 год.
Взносы — только часть денежного потока
Покажу, как взносы и налоги влияют на вашу прибыль
Фиксированные взносы — лишь одна строка в расходах предпринимателя. Но вместе с налогами, зарплатами и закупками они определяют, сколько денег остаётся у вас на самом деле.
Я строю юнит-экономику и финансовую модель, где видно, сколько приносит каждый товар, клиент и канал после всех расходов, включая налоги и взносы. Это для собственников, которые хотят расти без кассовых разрывов.