УСН доходы минус расходы Челябинская область 2023 ставка
Коротко
Ставка УСН «доходы минус расходы» в Челябинской области в 2023 году — 15 %, если регион не установил пониженную ставку для вашего вида деятельности. Пониженная ставка для отдельных кодов ОКВЭД в области действовала и составляла 5 %. Право на неё зависит от вида деятельности, а не от места регистрации покупателей.
Две ставки: общая и областная
Общая ставка при объекте «доходы минус расходы» — 15 % (пункт 2 статьи 346.20 Налогового кодекса). Регион вправе снизить её для отдельных категорий налогоплательщиков, и Челябинская область этим правом воспользовалась.
Пониженная ставка в области — 5 %. Она установлена на налоговые периоды 2022–2029 годов и привязана к видам деятельности по кодам ОКВЭД. Если ваш вид деятельности не входит в перечень для 5 %, проверьте право на ставку 7 %; для большинства остальных видов деятельности областной закон устанавливал 10 %.
Кому в области положены 5 %
- Зарядка аккумуляторных батарей транспортных средств с электродвигателями — код 45.20.5.
- Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания — коды 55 и 56.
- Деятельность туристических агентств и прочая деятельность в области туризма — код 79.
- Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений — коды 90, 91, 93.
- Обрабатывающие производства — раздел C, кроме производства подакцизных товаров.
- Научные исследования и разработки — код 72, телекоммуникации — код 61.
- Отдельные ставки предусмотрены для социальных предпринимателей и социально ориентированных некоммерческих организаций.
Как проверить своё право на пониженную ставку
Смотрите основной код ОКВЭД в ЕГРИП или ЕГРЮЛ и сверяйте его с перечнем в областном законе. Код 45.20.5 относится к зарядке аккумуляторных батарей транспортных средств с электродвигателями. Для ремонта автомобилей и торговли автозапчастями проверьте соответствующие им коды и условия областного закона.
Если видов деятельности несколько, проверьте долю выручки от льготных видов: за отчётный или налоговый период она должна составлять не менее 70 % общей выручки от реализации. При соблюдении условий пониженную ставку применяют к налоговой базе за соответствующий период. Раздельный учёт доходов и расходов по видам деятельности ведут в книге учёта.
Ставку указывают в декларации за год: по ней считают обычный налог и сравнивают его с минимальным налогом в размере 1 % доходов.
Частые вопросы
Можно ли в 2023 году применить 5 % задним числом, если декларация уже сдана?
Да, если вид деятельности входит в областной перечень. Уточнённую декларацию подают по форме того периода, который исправляют, с правильной ставкой.
Отличается ли ставка для ИП и для организаций?
Нет. Пониженная ставка областного закона установлена для налогоплательщиков независимо от того, организация это или индивидуальный предприниматель, — решает вид деятельности.
Что будет, если применять 5 %, не имея права на неё?
Налог пересчитают по 15 %, начислят пени и штраф за занижение базы. Право на пониженную ставку подтверждают кодом ОКВЭД и документами по деятельности, а не заявлением.
Влияет ли ставка на минимальный налог?
Минимальный налог — 1 % доходов. Его платят, если налог по ставке региона оказался меньше этой суммы. При одинаковых доходах и расходах ставка 5 % приводит к минимальному налогу чаще, чем ставка 15 %.
Действует ли ставка 5 % в 2026 году?
В 2026 году ставка 5 % действует для категорий и видов деятельности, указанных в отдельном законе области от 02.03.2026 № 14-ЗО. Сверяйте право на неё с перечнем и условиями этого закона.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Ставка найдена — дальше цифры
Посчитаю, что останется у вас после налога и расходов
Ставка — только часть картины. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов и показываю точку безубыточности.
Вы видите, какие позиции зарабатывают, а какие тянут вниз, и что будет с деньгами при росте. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.