Доходы минус расходы: какой процент налога в Свердловской области

Законодательное собрание Свердловской области 17 февраля 2026 года приняло областной закон об установлении налоговых ставок при применении упрощённой системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков. Закон распространяется на весь 2026 год, с 1 января.

По этому закону для объекта «доходы минус расходы» действуют пониженные ставки 5 и 7 процентов. Ставка зависит от основного вида деятельности налогоплательщика по сведениям ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 1 января 2026 года. Пониженные ставки по объекту «доходы» в области не установлены, там применяется общая ставка 6 процентов.

С 1 января 2026 года регионы могут устанавливать пониженные ставки только по видам деятельности из перечня, утверждённого Правительством России (распоряжение от 30.12.2025 № 4176-Р). Поэтому право на 5 или 7 процентов зависит от того, попал ли ваш основной вид деятельности в этот перечень и в статьи областного закона.

Федеральный законодатель с 2026 года сузил свободу регионов: снижать ставку можно не всем подряд, а только по видам деятельности из правительственного перечня. Свердловская область под этот перечень подвела свой закон и расписала, каким классам ОКВЭД соответствуют 5 и 7 процентов.

Отсюда практическое следствие: две компании с одинаковой выручкой и расходами в одном городе могут платить по разным ставкам. Одна попала в перечень и в нужный класс ОКВЭД — платит 5 процентов, другая не попала — считает по общей ставке 15 процентов.

Пониженная ставка действует по доходам от всех видов деятельности, если основной ОКВЭД на 1 января 2026 года проходит по условиям закона. Если основной вид деятельности сменился в течение года, это не даёт права пересчитать ставку задним числом.

Если ваш основной вид деятельности не подпадает под пониженные ставки области, налог считают по общей ставке 15 процентов. Это не штраф и не ошибка: так работает норма Налогового кодекса, а пониженные ставки — право региона, которым он воспользовался только для части налогоплательщиков.

Ставки различаются не только между регионами, но и внутри одного региона по годам. Свердловская область сохранила прежние пониженные ставки на 2026 год отдельным законом, и на 2027 год такого закона в открытых источниках на момент публикации нет — значит, ставку на следующий год нужно проверять заново, а не переносить автоматически.

Сводная таблица ставок УСН по регионам быстро устаревает: каждый субъект принимает свой закон, часто на один год, и меняет его вслед за перечнем видов деятельности. Поэтому единой таблицы, по которой можно выбрать ставку, не существует — есть закон вашего региона на нужный год.

Ставка УСН в Москве, ставка УСН в Санкт-Петербурге, ставка УСН в Севастополе, в Ростовской области, в Ленинградской области, в Краснодарском крае, в ЯНАО, в Пермском крае, в Татарстане или в Тюмени — каждая из них устанавливается отдельным законом субъекта. Пониженная ставка УСН «доходы минус расходы» в одном регионе ничего не говорит о другом, даже если регионы соседние.

Практический порядок такой: откройте закон вашего региона о ставках УСН на текущий год, найдите в нём свой объект налогообложения и свой основной вид деятельности, сверьте его с перечнем Правительства. Если в законе ставка для вас не предусмотрена — действует общая ставка из Налогового кодекса.

В Свердловской области пониженные ставки на 2026 год — 5 и 7 процентов по видам деятельности. В Санкт-Петербурге, Москве, Тюмени, Татарстане, Пермском крае, Ростовской области, Севастополе, Ленинградской области, ЯНАО и Краснодарском крае условия свои: число, срок действия и перечень видов деятельности нужно смотреть в законе конкретного субъекта, а не переносить из чужой статьи или из прошлогодней таблицы.

Про ставку 3 процента по УСН и про налог 1 процент для ИП часто спрашивают те, кто ищет минимальную ставку в стране. Такие ставки действительно встречаются в решениях отдельных регионов, но каждая действует только на территории своего субъекта и только на условиях своего закона. Для Свердловской области в законе на 2026 год предусмотрены 5 и 7 процентов по объекту «доходы минус расходы» и нулевая ставка для вновь зарегистрированных ИП — ставок 3 процента и 1 процента там нет.

Если вы ищете, в каких регионах налог для ИП составляет 1 процент или 3 процента, порядок один: смотреть законы субъектов на текущий год и перечень видов деятельности, утверждённый Правительством. Список таких регионов меняется, и опираться на пересказ в интернете нельзя.

Отдельно про налоговые каникулы: нулевая ставка для вновь зарегистрированных ИП — это тоже региональное решение, и в Свердловской области она установлена на 2026 год областным законом. Условия — вид деятельности и дата регистрации — смотрите в тексте закона.