УСН ДНР 2023 ставки
Коротко
В 2023 году в Донецкой Народной Республике налог по упрощённой системе считали по ставкам 3 % с доходов и 7 % с доходов минус расходы. Это региональные ставки, установленные законом ДНР по статье 346.20 Налогового кодекса: субъект вправе снижать федеральные 6 % и 15 %. С 1 января 2024 года по 31 декабря 2027 года в республике действуют пониженные ставки 1 % и 5 %.
Какие ставки действовали в 2023 году
Закон Донецкой Народной Республики «Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощённой системы налогообложения на территории Донецкой Народной Республики» принят Народным Советом 30 ноября 2022 года и вступил в силу с 1 января 2023 года. Он установил ставки 3 % при объекте «доходы» и 7 % при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Эти ставки ниже федеральных 6 % и 15 %. Статья 346.20 Налогового кодекса разрешает региону устанавливать ставки от 1 % до 6 % для объекта «доходы» и от 5 % до 15 % для объекта «доходы минус расходы». Федеральные ставки 6 % и 15 % в ДНР в 2023 году не применялись.
Упрощённая система в новых субъектах заработала с 1 января 2023 года. Уведомиться о начале её применения в 2023 году можно было до 30 июня 2023 года, а ограничения по доходам для УСН в 2023 и 2024 годах не действовали.
Ставки УСН в ДНР по годам
| Период | Объект «доходы» | Объект «доходы минус расходы» |
|---|---|---|
| 2023 год | 3 % | 7 % |
| С 1 января 2024 по 31 декабря 2027 года | 1 % | 5 % |
| Федеральные ставки, если регион не снизил | 6 % | 15 % |
Что изменилось с 2024 года
Осенью 2023 года ставки в республике снизили: закон от 9 ноября 2023 года № 19-РЗ установил 1 % с доходов и 5 % с разницы между доходами и расходами. Сначала пониженные ставки действовали до конца 2025 года.
Закон от 22 декабря 2025 года № 239-РЗ продлил их до 31 декабря 2027 года включительно. Для 2023 года это ничего не меняет: за тот год налог считают по 3 % и 7 %.
Что проверить, если считаете налог за 2023 год
Ставку берут из регионального закона на соответствующий год, а не из федерального Налогового кодекса. В ДНР за 2023 год это 3 % и 7 %.
Лимиты доходов и стоимости основных средств для самой возможности применять УСН в 2023 году в новых субъектах не применялись. Декларацию за 2023 год подают по форме, действовавшей для этого периода.
Уплата налога и авансовых платежей идёт через единый налоговый счёт. С 1 апреля 2026 года в платёжном поручении на единый налоговый платёж в поле «ОКТМО» указывают 0, а конкретный налог отражают в декларации или уведомлении.
Частые вопросы
Какая ставка УСН в ДНР была в 2023 году?
3 % при объекте «доходы» и 7 % при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов». Ставки установлены региональным законом, вступившим в силу с 1 января 2023 года.
Почему сейчас называют 1 % и 5 %?
Это ставки, которые действуют с 1 января 2024 года по 31 декабря 2027 года. К 2023 году они не применяются.
Можно ли в ДНР применять федеральные ставки 6 % и 15 %?
Нет. Регион воспользовался правом по статье 346.20 Налогового кодекса и установил свои ставки: 3 % и 7 % на 2023 год, 1 % и 5 % с 2024 по 2027 год.
До какого срока действуют пониженные ставки?
До 31 декабря 2027 года включительно — так закон от 22 декабря 2025 года № 239-РЗ продлил срок, который раньше заканчивался 31 декабря 2025 года.
Какие ставки НДС действуют на УСН в 2026 году?
Освобождение от НДС сохраняется, пока доход за прошлый год не превысил 20 млн ₽; превышение в течение года прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца. Без освобождения выбирают общие ставки 22 %, 10 % и 0 % с вычетами либо специальные 5 % и 7 % без вычетов.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Ставка низкая, а денег на счёте всё равно нет
Посчитаю, что остаётся у бизнеса после всех расходов
Низкая ставка налога не спасает, если товар или канал продаж убыточен. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы видите точку безубыточности и финансовую модель: что будет с деньгами при росте, новой цене или смене налогового режима. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.