УСН 6 процентов для ИП: когда сдавать декларацию

Налоговый период по УСН — календарный год (статья 346.19 НК РФ). Квартальные платежи — это авансы, предоплата налога, и подтверждать их декларацией не нужно. Поэтому вопрос «когда сдавать декларацию за квартал» решается просто: такой декларации не существует.

За 2025 год ИП отчитывается не позднее 27 апреля 2026 года: 25 апреля выпало на субботу, срок перенесли на ближайший рабочий день. За 2026 год крайний срок — 26 апреля 2027 года, потому что 25 апреля 2027 года — воскресенье.

С 2023 года налоги идут через единый налоговый счёт. Платёж сам по себе не говорит инспекции, какой налог вы закрываете, поэтому сумму аванса по УСН заявляют уведомлением об исчисленных суммах. Без уведомления деньги останутся на сальдо единого счёта, а по налогу вырастет недоимка и пени.

В декларации за год эти же суммы сводятся: в разделах 1.1 и 1.2 строка 020 — аванс за первый квартал, строки 040 и 070 — доплаты за полугодие и девять месяцев с учётом ранее начисленного, суммы к уменьшению — в строках 050 и 080.

Налог на прибыль организаций платят компании, а не предприниматели: глава 25 НК РФ к ИП не применяется. Предприниматель на УСН 6 процентов платит налог с доходов по упрощённой системе и НДФЛ с доходов, которые под УСН не попали.

НДФЛ с предпринимательских доходов ИП считает сам и платит авансами в течение года, а по итогам года подаёт декларацию 3-НДФЛ. Это отдельная отчётность, к декларации по УСН она отношения не имеет.

Если предприниматель прекращает деятельность, декларацию по УСН подают до 25-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия. При утрате права на УСН из-за превышения лимитов отчитываются не позднее 25-го числа месяца после квартала, в котором право утрачено.

При добровольном переходе на другой режим с начала следующего года декларацию сдают в обычный срок — по итогам последнего года на УСН. По общему правилу добровольно перейти с УСН на иной режим можно с начала календарного года, уведомив налоговый орган не позднее 15 января. Для отдельных режимов, включая НПД и АУСН, предусмотрен переход внутри года.

С 2025 года упрощенцы — плательщики НДС. В 2026 году освобождение действует при доходе за 2025 год не выше 20 млн ₽; превышение 20 млн ₽ в 2026 году прекращает его с 1-го числа следующего месяца. Кто освобождён, декларацию по НДС не сдаёт; остальные отчитываются по НДС ежеквартально.

Нулевую декларацию по УСН сдают и те, у кого не было доходов: обязанность отчитаться не зависит от результата. Если не было ни оборотов по счетам, ни кассы, вместо нулевой можно подать единую упрощённую декларацию.