УСН 6 или 7 процентов для ИП
Коротко
Упрощённая система налогообложения — специальный налоговый режим. По общему правилу ИП на УСН с объектом «доходы» платит налог по ставке 6%, а с объектом «доходы минус расходы» — по ставке 15%. Региональные законы могут снижать эти ставки, и тогда для объекта «доходы минус расходы» часто устанавливают 7%. Выбор между 6% и 7% — это выбор объекта налогообложения: платить с выручки или с разницы между доходами и расходами.
УСН — это спецрежим, а его налог — единый
Упрощённая система налогообложения — один из специальных налоговых режимов, установленных Налоговым кодексом. Налог, который платят на УСН, называют единым: он заменяет НДФЛ с предпринимательских доходов и налог на имущество физлиц, используемое в такой деятельности, за предусмотренными законом исключениями. Порядок уплаты НДС на УСН зависит от дохода и оснований освобождения. В 2026 году ИП на УСН платит НДС, если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽ или если доход превысит 20 млн ₽ в течение 2026 года — тогда обязанность возникает с 1-го числа следующего месяца.
Чтобы перейти на УСН, подают уведомление в налоговую инспекцию. Если ИП только регистрируется, уведомление подают вместе с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней после неё. Действующий ИП подаёт уведомление до 31 декабря предыдущего года. Применять УСН можно, пока доход не превысил 490,5 млн ₽, средняя численность работников не больше 130 человек, а остаточная стоимость основных средств не выше 218 млн ₽.
Две ставки: 6% и 7%
Ставка 6% относится к объекту «доходы». Налог считают со всей суммы доходов, расходы не учитывают. Ставка 7% — это пониженная региональная ставка для объекта «доходы минус расходы»: налог считают с разницы между доходами и расходами. Федеральная ставка для этого объекта — 15%, но регионы вправе снижать её до 5%. Семь процентов — одно из частых значений такого снижения.
Выбирает объект налогообложения сам предприниматель. Менять объект можно ежегодно: решение на следующий год фиксируют в уведомлении, которое подают до 31 декабря текущего года.
Когда что выгоднее
| УСН 6% (доходы) | УСН 7% (доходы минус расходы) | |
|---|---|---|
| Что облагается | Вся сумма доходов | Разница между доходами и расходами |
| Какие расходы учитываются | Не учитываются | Только из перечня статьи 346.16 НК, оплаченные и документально подтверждённые |
| Страховые взносы | Уменьшают налог: для ИП без работников — до 100%, с работниками — до 50% | Включаются в расходы |
| Минимальный налог | Нет | 1% от доходов, если обычный налог меньше |
| Когда выгоднее | При небольшой доле подтверждённых расходов | При большой доле расходов, которые можно учесть |
Как выбрать между 6% и 7%
Сравните две суммы. При 6% налог — это 6% от всех доходов. При 7% налог — это 7% от разницы между доходами и расходами. Если расходы составляют больше половины доходов, ставка 7% обычно выгоднее. Если расходы небольшие или их нельзя подтвердить документами, выгоднее 6%.
У предпринимателя на 6% есть дополнительное преимущество: уплаченные страховые взносы уменьшают налог. ИП без работников уменьшает налог на все взносы за себя, ИП с работниками — не более чем наполовину. На 7% взносы просто включаются в расходы. Поэтому при выборе нужно считать не только разницу доходов и расходов, но и эффект от вычета взносов.
Перед решением проверьте закон своего региона: ставка 7% действует только там, где регион её установил. Если региональной льготы нет, объект «доходы минус расходы» облагается по 15%.
Как перейти на УСН и сменить объект
- Новый ИП: подать уведомление о переходе на УСН вместе с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней после неё.
- Действующий ИП: уведомить налоговую до 31 декабря, чтобы применять УСН с 1 января следующего года.
- Смена объекта налогообложения: подать уведомление до 31 декабря текущего года, новый объект начнёт действовать с 1 января.
- Проверить региональный закон о ставках УСН: пониженная ставка 7% должна быть прямо установлена законом субъекта РФ.
Частые вопросы
Можно ли на УСН «доходы» платить 7%?
Нет. Ставка 7% относится к объекту «доходы минус расходы». Для объекта «доходы» базовая ставка — 6%, и регионы могут снижать её, но это отдельная региональная ставка, а не 7%.
Обязательно ли применять пониженную ставку 7%?
Пониженную ставку применяют, если предприниматель соответствует условиям регионального закона. Проверьте вид деятельности и остальные критерии льготы. Отдельного заявления не нужно. Но если вы хотите перейти на объект «доходы» со ставкой 6%, подайте уведомление до 31 декабря.
Что будет, если доход превысит лимит?
В 2026 году лимит доходов для сохранения права на УСН — 490,5 млн ₽. При превышении с начала года право на УСН утрачивается с 1-го числа месяца превышения. Тогда придётся перейти на общий режим или, если вы совмещали УСН с патентом, пересчитать налоги.
Нужно ли платить минимальный налог при 7%?
Да, при объекте «доходы минус расходы» есть минимальный налог — 1% от доходов. Если исчисленный налог по ставке 7% меньше минимального, платят минимальный. На УСН «доходы» минимального налога нет.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Выбор ставки — только часть решения
Посчитаю, какая ставка выгоднее именно вам
Я строю финансовую модель, в которой видно, сколько налогов и взносов вы заплатите при каждом варианте. Сравниваю 6% и 7% на ваших цифрах, с учётом вычета взносов и региональных ставок.
Это для ИП, которые хотят заранее понять, какой объект налогообложения оставить на следующий год. Вы получаете расчёт с точкой безубыточности и прогнозом денег при каждом решении.