УСН 20: порог доходов и ставки налога на упрощёнке

Коротко

«УСН 20» — короткое название порога доходов на упрощённой системе: если выручка за прошлый год не больше 20 млн рублей, плательщик УСН освобождён от НДС. Порог действует в 2026–2028 годах. Сам налог при УСН считают по ставке 6 % с доходов или 15 % с разницы между доходами и расходами, если регион не установил другую ставку.

Что означает «УСН 20»

Это не отдельный режим и не название закона. Так сокращают порог доходов, при котором упрощенец не платит НДС. Если доход за прошлый год не превысил 20 млн рублей, организация или ИП на УСН освобождены от НДС; порог закреплён пунктом 1 статьи 145 Налогового кодекса в редакции 228-ФЗ от 04.07.2026.

Освобождение рассчитано на 2026–2029 годы. Для 2025 года порог был 60 млн рублей, поэтому в разговорах встречаются оба числа: 60 — до 2026 года, 20 — сейчас.

Важно не путать два лимита. 20 млн — это порог для НДС. В 2026 году право применять саму УСН ограничено другими лимитами: доход не больше 490,5 млн рублей, остаточная стоимость основных средств не больше 218 млн рублей и средняя численность работников не больше 130 человек. При превышении применимых лимитов право на УСН теряется.

Какие ставки налога действуют на УСН

Базовых ставок две: 6 % с доходов и 15 % с разницы между доходами и расходами. Повышенные ставки 8 % и 20 %, которые раньше применяли при превышении лимитов по доходам и численности, с 2025 года отменены: при превышении лимитов право на УСН утрачивается.

Регионы вправе снижать ставку для отдельных видов деятельности и категорий налогоплательщиков. Поэтому «ставка УСН» без указания региона — неполный ответ: смотреть нужно закон субъекта по месту регистрации бизнеса.

Для ИП ставка та же, что для организаций: 6 % или 15 % по выбранному объекту налогообложения, с поправкой на региональный закон. Отдельной «ставки для ИП» Налоговый кодекс не устанавливает.

Что проверить, прежде чем считать налог

Доход за прошлый год: укладывается ли он в 20 млн рублей — от этого зависит освобождение от НДС.
Объект налогообложения: «доходы» со ставкой 6 % или «доходы минус расходы» со ставкой 15 %.
Региональный закон: снижена ли ставка для вашего вида деятельности.
Лимиты УСН в 2026 году: доход 490,5 млн рублей, остаточная стоимость основных средств 218 млн рублей, средняя численность работников 130 человек.
Уплаченные страховые взносы: с 2025 года ИП на УСН «доходы минус расходы» учитывают в расходах взносы, подлежащие уплате в этом периоде, а не только фактически перечисленные.

Что будет, если доход перевалит за 20 млн

Освобождение от НДС действует не весь год: при превышении порога в течение года НДС начинают платить с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Право на УСН при этом сохраняется, если соблюдены условия режима, в том числе лимиты 2026 года: 490,5 млн рублей по доходу, 218 млн рублей по остаточной стоимости основных средств и 130 человек по средней численности работников.

Плательщик, который обязан платить НДС, выбирает: общие ставки 22 %, 10 % или 0 % с вычетами входного НДС либо специальные ставки 5 % и 7 % без вычетов. Условия выбора и пороги описаны в статье 164 Налогового кодекса.

Частые вопросы

20 млн рублей — это лимит для применения УСН?

Нет. Это порог для освобождения от НДС. В 2026 году право применять УСН ограничено доходом 490,5 млн рублей, остаточной стоимостью основных средств 218 млн рублей и средней численностью работников 130 человек.

Можно ли на УСН платить 8 % или 20 %?

Нет, повышенные ставки 8 % и 20 % отменены с 2025 года. Остались базовые 6 % и 15 %, а регион может снизить ставку для отдельных видов деятельности.

Какая ставка УСН у ИП?

Такая же, как у организаций: 6 % с доходов или 15 % с разницы между доходами и расходами. Если региональный закон снизил ставку для вашего вида деятельности, применяется сниженная.

С какого момента платить НДС, если доход превысил 20 млн?

С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Право на УСН при этом сохраняется, если соблюдены условия режима; лимит дохода для 2026 года — 490,5 млн рублей.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Прежде чем выбирать ставку, посчитайте деньги

Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Ставка 6 % или 15 % — только половина ответа. Вторая половина в том, сколько остаётся после себестоимости, рекламы, доставки и налогов. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Это для собственников, которые растут и хотят заранее понимать, где рост принесёт прибыль, а где убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»